1. هو التصريح الطوعي؟
التصريح الطوعي هو نموذج يقوم الشخص الخاضع للضريبة من خلاله بإخطار الهيئة بشأن حدوث خطأ أو إغفال في الإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الضريبة وفقًا لأحكام قانون الضريبة.
2. متى يتعين عليك تقديم نموذج التصريح الطوعي؟
إذا علمت أن الإقرار الضريبي المقدم من قبل الشخص الخاضع للضريبة إلى الهيئة أو التقييم الضريبي المرسل إلى الشخص الخاضع للضريبة من قبل الهيئة غير صحيح أو إذا كان طلب استرداد الضريبة المقدم من قبل الشخص الخاضع للضريبة إلى الهيئة غير صحيح بما يؤدي إلى حساب الضريبة مستحقة الدفع بشكل أقل من المطلوب (أي عدم سداد الضريبة المستحقة بالكامل) وبما لا يزيد عن 10,000 درهم إماراتي ولم يكن هناك إقرار ضريبي يمكن من خلاله تصحيح الخطأ، فيحتاج الشخص الخاضع للضريبة إلى تقديم تصريح طوعي لتصحيح الخطأ الذي تم تحديده. يجب على الشخص الخاضع للضريبة الإفصاح عن الخطأ إلى الهيئة خلال 20 يوم عمل من علمه بالخطأ لتجنب أي غرامات.
3. من يمكنه تقديم الطلب للهيئة؟
يمكن تقديم الطلب إلى الهيئة من قبلك أو من قبل وكيلك الضريبي أو ممثلك القانوني.
4. ماذا يحدث إذا كانت قيمة التصريح الطوعي الخاص بي 10,000 درهم إماراتي أو أقل من الالتزامات بقيمة موجبة (أي وضع مستحق الدفع)؟
ستتمكن من تقديم التصريح الطوعي الخاص بك بقيمة 10,000 درهم إماراتي أو أقل إذا لم يكن هناك إقرار ضريبي يمكن من خلاله تصحيح خطأك. سيتحقق النظام من ما إذا كان قد تم بالفعل تقديم إقرارك الضريبي النهائي. نظرًا لأن التصريح الطوعي الخاص بك يمثل التزامات ضريبية بقيمة موجبة، سيتم فرض غرامات.
5. إذا قدمت تصريح طوعي يتضمن التزامات ضريبية بقيمة موجبة، فكيف يتم معالجة دفعة المبلغ المستحق للهيئة؟
• إذا كنت في وضع مستحق الدفع وليس لديك رصيد دائن متاح في حسابك، فيجب عليك دفع المبلغ المستحق.
• إذا كنت في وضع مستحق الدفع وكان لديك رصيد دائن متاح في حسابك، فستقوم الهيئة بتغطية المبلغ مستحق الدفع مقابل الرصيد الدائن المتاح في حسابك.
6. كيف يمكن تصحيح الأخطاء التي ينتج عنها ضريبة مستحقة الدفع أقل من المبلغ المطلوب؟
عندما يلزم إجراء تصحيح يتعلق بالإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي وكانت القيمة الإجمالية للخطأ أقل من 10,000 درهم إماراتي، يجوز للشخص الخاضع للضريبة تصحيح الخطأ في الإقرار الضريبي للفترة الضريبية التي تم فيها اكتشاف الخطأ.
7. هل هناك غرامة مرتبطة بتقديم التصريح الطوعي؟
في الحالات التي يتم فيها تقديم تصريح طوعي، يجوز للهيئة تطبيق غرامات معينة. وستعتمد الغرامات على الحالات المحددة المطروحة. بشكل عام، ستختلف الغرامات لتشمل الغرامات الثابتة والغرامات القائمة على النسبة المئوية. يرجى العلم بأنه إذا قمت بتصحيح خطأك الذي تم تحديده قبل تاريخ استحقاق الدفع، فلن تخضع للغرامة الثابتة.
8. هل يمكنني حفظ الطلب كمسودة بهدف تحديثه لاحقًا؟ إذا كان الجواب نعم، فإلى متى؟
نعم، يمكنك حفظ الطلب الجاري (كمسودة) وإكماله في وقت لاحق. ومع ذلك، إذا لم تقدم طلبك خلال 60 يومًا تقويميًا من بدء تقديمه، فسيتم إلغاء طلبك تلقائيًا. سوف تتلقى إشعارات على بريدك الإلكتروني المسجل/ هاتفك المحمول المعتمد لتذكيرك بإكمال طلبك.
9. ماذا سيحدث بمجرد تقديم الطلب للهيئة؟
ستتلقى رقمًا مرجعيًا للطلب بمجرد تقديمه. سيتم أيضًا إرسال الرقم المرجعي عبر إشعار إلى بريدك الإلكتروني المسجل/ هاتفك المحمول المعتمد.
ستقوم الهيئة بمراجعة الطلب وسيتم إخطارك بالقرار (الموافقة/ الرفض) عبر البريد الإلكتروني/ الرسائل النصية القصيرة إلى عنوان بريدك الإلكتروني/ رقم هاتفك المحمول المسجل لدى الهيئة. إذا كان الطلب غير مكتمل أو كانت هناك حاجة إلى تقديم معلومات إضافية، فستقوم الهيئة بإخطار مقدم الطلب لتقديم معلومات إضافية.
10. هل يمكن تحرير طلب التصريح الطوعي الخاص بي أو حذفه عندما يكون في حالة "المسودة"؟
ستكون أزرار "تحرير" و"حذف" و"حفظ كمسودة" متاحة لك عند إنشاء طلب التصريح الطوعي الخاص بك. إذا تم إكمال جميع الخانات في طلب التصريح الطوعي الخاص بك، فسيصبح زر "تقديم" متاحًا. إذا تم تقديم طلب التصريح الطوعي الخاص بك، فلن تكون أزرار "تحرير" و"حذف" و"حفظ كمسودة" متاحة بعد الآن.
11. كيف سيتم معالجة دفعة المبالغ المستحقة للهيئة إذا كان لدي التزامات سابقة يجب تسديدها؟
يمكنك تحديد نوع الضريبة والفترة الضريبية ذات الصلة التي يتعلق بها مبلغ الدفعة.
إذا لم يتم تحديد ما سبق، فسيحق للهيئة تخصيص أي ديون أو التزامات مستحقة للهيئة على أساس الأقدمية (تذهب أولًا إلى الالتزامات الضريبية بينما يذهب الباقي للغرامات).
إذا دفعت مبلغ أكبر من مبلغ الضريبة مستحقة الدفع، فستتعامل الهيئة مع المبلغ الزائد المستلم كرصيد مقابل الالتزامات المستقبلية (الفترات الضريبية اللاحقة)، ما لم تقدم طلب استرداد.
12. ماذا يحدث إذا وافقت الهيئة على التصريح الطوعي الخاص بي والذي يتضمن التزامات بقيمة سلبية (أي وضع قابل للاسترداد)؟
إذا كنت في وضع صافي قابل للاسترداد، فسوف تخطرك الهيئة بأنه يمكنك تقديم مطالبة لاسترداد الضريبة. إذا قمت بتقديم طلب لاسترداد الضريبة، فسيتيح لك النظام تلقائيًا النموذج 311 لإكماله. يرجى العلم بأنه يجب عليك الانتظار لفترتي إقرار ضريبي قبل المطالبة باسترداد الضريبة. إذا لم يسمح لك بالمطالبة باسترداد الضريبة، فسيتم ترحيل مبلغ الاسترداد.
13. كيف سيبدو التصريح الطوعي عن ضريبة القيمة المضافة الخاص بي في ظل الآلية المحددة للتصريح عن توريدات التجارة الإلكترونية؟
سيوفر التصريح الطوعي الخاص بك بموجب الآلية المحددة للتصريح عن التوريدات الإلكترونية نافذة للسماح لك بتعديل التوريدات الإلكترونية والتوريدات الأخرى الخاضعة للنسبة الأساسية بحسب الإمارة والتي كنت قد قمت بالتصريح عنها في الإقرار الضريبي الخاص بالفترة الضريبية التي تقوم بتقديم التصريح الطوعي عنها
14. إذا اكتشفت أنني أعلنت بشكل غير صحيح للهيئة الاتحادية للضرائب أنني "مسجل مؤهل" لغايات التجارة الإلكترونية، فهل سأتمكن من تعديل هذا الخطأ؟
نعم. ستتمكن من إخطار الهيئة بكون تصريحك كـ "مسجل مؤهل" لغايات التجارة الإلكترونية غير صحيح وذلك عن طريق تقديم تصريح طوعي والذي سيمكنك من عرض المعلومات الخاصة بإقرارك المتعلق بالتجارة الإلكترونية والذي قمت بتقديمه مسبقا وتعديل أجوبتك على استبيان التجارة الإلكترونية.
.15إذا قمت بتقديم تصريح طوعي سلبي وقمت فيه بتعديل إقراري غير الصحيح بصفتي "مسجلاً مؤهلاً" لغايات التجارة الإلكترونية، فهل سيتم تحديث الإقرارات الضريبية الخاصة بي على الفور لتلبية متطلبات الإقرار عن التجارة الإلكترونية؟
كلا. يجب أن تتم الموافقة أولاً من قبل الهيئة على التصريح الطوعي السلبي الذي قمت فيه بتعديل حالة "المسجل المؤهل" الخاصة بك لغايات التجارة الإلكترونية. إلى حين موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب على تصريحك الطوعي، يجب عليك الاستمرار بتقديم إقراراتك الضريبية بالطريقة المعتادة.
.16إذا قمت بإخطار الهيئة الاتحادية للضرائب بأنني "مسجل مؤهل" لغايات التجارة الإلكترونية وكنت بحاجة إلى تقديم تصريح طوعي لفترة ضريبية قبل 1 يوليو 2023، فهل سيتماشى التصريح الطوعي الخاص بي مع الآلية الخاصة للتصريح عن توريدات التجارة الإلكترونية؟
كلا. إذا كنت قد أعلنت مسبقاً أنك "مسجل مؤهل" لغايات التجارة الإلكترونية وتحتاج إلى تقديم تصريح طوعي لفترة ضريبية قبل 1 يوليو 2023، سيتم تقديم التصريح الطوعي الخاص بك بناء على آلية تقديم الإقرارات الضريبية المعتادة وليس على أساس الآلية الخاصة للتصريح عن توريدات التجارة الإلكترونية.
.17إذا قمت بتقديم إقرارات ضريبية شهرية للفترات الضريبية 01 يوليو 2023 - 31 يوليو 2023 و 01 أغسطس 2023 - 31 أغسطس 2023 و 01 سبتمبر 2023 - 30 سبتمبر 2023، وفي 01 نوفمبر 2023 قمت بتقديم تصريحاً طوعياً للفترة من 01 يوليو 2023 إلى 31 يوليو 2023 لإبلاغ الهيئة الاتحادية للضرائب بأنني قمت عن طريق الخطأ بالإعلان عن نفسي كـ "مسجل مؤهل"، هل سيتعين علي تقديم تصريحات طوعية للفترات الضريبية 01 أغسطس 2023 - 31 أغسطس 2023 و 01 سبتمبر 2023 - 30 سبتمبر 2023؟
نعم. في مثل هذا الحالة، يجب عليك تقديم تصريحات طوعية لتصحيح جميع الإقرارات الضريبية المقدمة بعد 01 يوليو 2023 - 31 يوليو 2023 بناءً على تقديم الإقرارات الضريبية بنفس الطريقة المعتادة وليس على أساس الآلية الخاصة للتصريح عن توريدات التجارة الإلكترونية.