تستخدم هذه الخدمة لتقديم تصريح طوعي لضريبة القيمة المضافة لإخطار الهيئة بشأن خطأ أو إغفال حددته في الإقرار الضريبي المقدم أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الضريبة. لا يحل التصريح الطوعي محل الإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الضريبة (حسب الحالة)، إنما يقوم بتصحيح المعلومات الواردة في أي تقديمات سابقة فقط.

• بوابة إمارات تاكس:
24 ساعة في اليوم، 7 أيام في الأسبوع

مجانية

25 دقيقة

20 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب المكتمل

الوثائق المطلوبة:
سيتعين عليك تحضير المعلومات التالية بصيغة مناسبة وتضمينها في طلبك الإلكتروني:
• قم بتحميل خطاب (موقع ومختوم) من شأنه أن يقدم الوقائع الأساسية بالإضافة إلى وصف مفصل للخطأ (الأخطاء) التي تم الإفصاح عنها في نموذج التصريح الطوعي هذا. كما يجب أن يشير هذا الخطاب إلى أسباب التصريح الطوعي والأخطاء التي تم الإفصاح عنها بالإضافة إلى أثرها على الأقسام/ الخانات ذات الصلة من الإقرار الضريبي. سيساعد الخطاب الهيئة في الإقرار بطلبك.
• قم بتقديم ملخص بصيغة Excel للخانات المتأثرة من الإقرار الضريبي وقم بتظليل الفواتير التي تمت إضافتها/ إزالتها.

النماذج المطلوبة: لا ينطبق

1. يرجى التحقق من معايير الأهلية والأسئلة المتكررة.
2. يرجى تحضير الوثائق المطلوب تقديمها، بما في ذلك أي نماذج مطلوبة.
3. استكمل نموذج الطلب الالكتروني وقم بتقديمه.
4. ملاحظة: يمكنك حفظ طلبك كمسودة والعودة لمواصلة العمل عليه في وقتك الخاص.

1. هو التصريح الطوعي؟
التصريح الطوعي هو نموذج يقوم الشخص الخاضع للضريبة من خلاله بإخطار الهيئة بشأن حدوث خطأ أو إغفال في الإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الضريبة وفقًا لأحكام قانون الضريبة.

2. متى يتعين عليك تقديم نموذج التصريح الطوعي؟
إذا علمت أن الإقرار الضريبي المقدم من قبل الشخص الخاضع للضريبة إلى الهيئة أو التقييم الضريبي المرسل إلى الشخص الخاضع للضريبة من قبل الهيئة غير صحيح أو إذا كان طلب استرداد الضريبة المقدم من قبل الشخص الخاضع للضريبة إلى الهيئة غير صحيح بما يؤدي إلى حساب الضريبة مستحقة الدفع بشكل أقل من المطلوب (أي عدم سداد الضريبة المستحقة بالكامل) وبما لا يزيد عن 10,000 درهم إماراتي ولم يكن هناك إقرار ضريبي يمكن من خلاله تصحيح الخطأ، فيحتاج الشخص الخاضع للضريبة إلى تقديم تصريح طوعي لتصحيح الخطأ الذي تم تحديده. يجب على الشخص الخاضع للضريبة الإفصاح عن الخطأ إلى الهيئة خلال 20 يوم عمل من علمه بالخطأ لتجنب أي غرامات.

3. من يمكنه تقديم الطلب للهيئة؟
يمكن تقديم الطلب إلى الهيئة من قبلك أو من قبل وكيلك الضريبي أو ممثلك القانوني. 

4. ماذا يحدث إذا كانت قيمة التصريح الطوعي الخاص بي 10,000 درهم إماراتي أو أقل من الالتزامات بقيمة موجبة (أي وضع مستحق الدفع)؟
ستتمكن من تقديم التصريح الطوعي الخاص بك بقيمة 10,000 درهم إماراتي أو أقل إذا لم يكن هناك إقرار ضريبي يمكن من خلاله تصحيح خطأك. سيتحقق النظام من ما إذا كان قد تم بالفعل تقديم إقرارك الضريبي النهائي. نظرًا لأن التصريح الطوعي الخاص بك يمثل التزامات ضريبية بقيمة موجبة، سيتم فرض غرامات.

5. إذا قدمت تصريح طوعي يتضمن التزامات ضريبية بقيمة موجبة، فكيف يتم معالجة دفعة المبلغ المستحق للهيئة؟
• إذا كنت في وضع مستحق الدفع وليس لديك رصيد دائن متاح في حسابك، فيجب عليك دفع المبلغ المستحق.
• إذا كنت في وضع مستحق الدفع وكان لديك رصيد دائن متاح في حسابك، فستقوم الهيئة بتغطية المبلغ مستحق الدفع مقابل الرصيد الدائن المتاح في حسابك.

6. كيف يمكن تصحيح الأخطاء التي ينتج عنها ضريبة مستحقة الدفع أقل من المبلغ المطلوب؟
عندما يلزم إجراء تصحيح يتعلق بالإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي وكانت القيمة الإجمالية للخطأ أقل من 10,000 درهم إماراتي، يجوز للشخص الخاضع للضريبة تصحيح الخطأ في الإقرار الضريبي للفترة الضريبية التي تم فيها اكتشاف الخطأ.

7. هل هناك غرامة مرتبطة بتقديم التصريح الطوعي؟
في الحالات التي يتم فيها تقديم تصريح طوعي، يجوز للهيئة تطبيق غرامات معينة. وستعتمد الغرامات على الحالات المحددة المطروحة. بشكل عام، ستختلف الغرامات لتشمل الغرامات الثابتة والغرامات القائمة على النسبة المئوية. يرجى العلم بأنه إذا قمت بتصحيح خطأك الذي تم تحديده قبل تاريخ استحقاق الدفع، فلن تخضع للغرامة الثابتة.

8. هل يمكنني حفظ الطلب كمسودة بهدف تحديثه لاحقًا؟ إذا كان الجواب نعم، فإلى متى؟
نعم، يمكنك حفظ الطلب الجاري (كمسودة) وإكماله في وقت لاحق. ومع ذلك، إذا لم تقدم طلبك خلال 60 يومًا تقويميًا من بدء تقديمه، فسيتم إلغاء طلبك تلقائيًا. سوف تتلقى إشعارات على بريدك الإلكتروني المسجل/ هاتفك المحمول المعتمد لتذكيرك بإكمال طلبك.

9. ماذا سيحدث بمجرد تقديم الطلب للهيئة؟
ستتلقى رقمًا مرجعيًا للطلب بمجرد تقديمه. سيتم أيضًا إرسال الرقم المرجعي عبر إشعار إلى بريدك الإلكتروني المسجل/ هاتفك المحمول المعتمد.
ستقوم الهيئة بمراجعة الطلب وسيتم إخطارك بالقرار (الموافقة/ الرفض) عبر البريد الإلكتروني/ الرسائل النصية القصيرة إلى عنوان بريدك الإلكتروني/ رقم هاتفك المحمول المسجل لدى الهيئة. إذا كان الطلب غير مكتمل أو كانت هناك حاجة إلى تقديم معلومات إضافية، فستقوم الهيئة بإخطار مقدم الطلب لتقديم معلومات إضافية.

10. هل يمكن تحرير طلب التصريح الطوعي الخاص بي أو حذفه عندما يكون في حالة "المسودة"؟
ستكون أزرار "تحرير" و"حذف" و"حفظ كمسودة" متاحة لك عند إنشاء طلب التصريح الطوعي الخاص بك. إذا تم إكمال جميع الخانات في طلب التصريح الطوعي الخاص بك، فسيصبح زر "تقديم" متاحًا. إذا تم تقديم طلب التصريح الطوعي الخاص بك، فلن تكون أزرار "تحرير" و"حذف" و"حفظ كمسودة" متاحة بعد الآن.
11. كيف سيتم معالجة دفعة المبالغ المستحقة للهيئة إذا كان لدي التزامات سابقة يجب تسديدها؟
يمكنك تحديد نوع الضريبة والفترة الضريبية ذات الصلة التي يتعلق بها مبلغ الدفعة.
إذا لم يتم تحديد ما سبق، فسيحق للهيئة تخصيص أي ديون أو التزامات مستحقة للهيئة على أساس الأقدمية (تذهب أولًا إلى الالتزامات الضريبية بينما يذهب الباقي للغرامات).
إذا دفعت مبلغ أكبر من مبلغ الضريبة مستحقة الدفع، فستتعامل الهيئة مع المبلغ الزائد المستلم كرصيد مقابل الالتزامات المستقبلية (الفترات الضريبية اللاحقة)، ما لم تقدم طلب استرداد.
 
12. ماذا يحدث إذا وافقت الهيئة على التصريح الطوعي الخاص بي والذي يتضمن التزامات بقيمة سلبية (أي وضع قابل للاسترداد)؟
إذا كنت في وضع صافي قابل للاسترداد، فسوف تخطرك الهيئة بأنه يمكنك تقديم مطالبة لاسترداد الضريبة. إذا قمت بتقديم طلب لاسترداد الضريبة، فسيتيح لك النظام تلقائيًا النموذج 311 لإكماله. يرجى العلم بأنه يجب عليك الانتظار لفترتي إقرار ضريبي قبل المطالبة باسترداد الضريبة. إذا لم يسمح لك بالمطالبة باسترداد الضريبة، فسيتم ترحيل مبلغ الاسترداد.

معايير الأهلية

تهدف المعلومات الموضحة أدناه إلى المساعدة في تحديد أهليتك للتقدم لهذه الخدمة. يرجى الاطلاع أدناه على الشروط اللازمة لتقديم التصريح الطوعي لضريبة القيمة المضافة:

 

• أن تكون مسجلًا لأغراض ضريبة القيمة المضافة ولديك رقم تسجيل ضريبي ساري المفعول. كما يمكنك تقديم الطلب بالنيابة عن مسجل لأغراض ضريبة القيمة المضافة إذا كنت الوكيل الضريبي أو الممثل القانوني للمسجل.
• قدمت مسبقًا إقرار ضريبي أو طلب استرداد للضريبة.
• تبلغ قيمة الخطأ (الأخطاء) في الضريبة مستحقة الدفع أكثر من 10,000 درهم إماراتي.
• تجاوزت الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي.

 

تماشيًا مع الأحكام القانونية ذات الصلة، ستكون هناك سيناريوهات محددة ينبغي أو يمكن فيها للأشخاص الخاضعين للضريبة استخدام نموذج التصريح الطوعي وتقديمه إلى الهيئة. سيكون ذلك عمومًا في الحالات التي يصبح فيها الشخص الخاضع للضريبة على علم بوجود خطأ أو إغفال في الإقرار الضريبي أو التقييم الضريبي أو طلب استرداد الضريبة، وعلى النحو التالي:

 

• إذا علمت أن الإقرار الضريبي المقدم من قبلك إلى الهيئة أو التقييم الضريبي المرسل إليك من قبل الهيئة غير صحيح، مما أدى إلى حساب الضريبة مستحقة الدفع وفقًا لقانون الضريبة بشكل أقل من المفروض، فيجب عليك تقديم تصريح طوعي لتصحيح هذا الخطأ.

   

• إذا علمت أن الإقرار الضريبي المقدم من قبلك إلى الهيئة أو التقييم الضريبي المرسل إليك من قبل الهيئة غير صحيح، مما أدى إلى حساب الضريبة مستحقة الدفع وفقًا لقانون الضريبة بشكل أكبر من المفروض، فيجب عليك تقديم تصريح طوعي لتصحيح هذا الخطأ.

   

• إذا علمت أن طلب استرداد الضريبة المقدم من قبلك إلى الهيئة غير صحيح، مما أدى إلى حساب المبلغ المسترد الذي يحق لك وفقًا لقانون الضريبة بشكل أكبر من المفروض، فيجب عليك تقديم تصريح طوعي لتصحيح هذا الخطأ.

   

   

• إذا علمت أن طلب استرداد الضريبة المقدم من قبلك إلى الهيئة غير صحيح، مما أدى إلى حساب المبلغ المسترد الذي يحق لك وفقًا لقانون الضريبة بشكل أقل من المفروض، فيجب عليك تقديم تصريح طوعي لتصحيح هذا الخطأ.