استخدم هذه الخدمة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة والحصول على رقم تسجيل ضريبي.

•بوابة إمارات تاكس:
24 ساعة في اليوم، 7 أيام في الأسبوع

مجانية.

45 دقيقة.

يكون عامةً الوقت المقدر لاستكمال الطلب من قبل الهيئة 20 يوم عمل من تاريخ استلام الهيئة للطلب المستكمل. إلا أنه وفي حال الحاجة إلى أي معلومات إضافية، قد تستغرق الهيئة وقتًا إضافيًا لمعالجة الطلب. يجب على مقدم الطلب تقديم المعلومات الإضافية وإعادة تقديم الطلب. قد تستغرق الهيئة 20 يوم عمل إضافي للرد على الطلب المحدث. في حال عدم إعادة تقديم الطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ تاريخ استلام الإشعار من الهيئة، فسيتم رفض الطلب بشكل تلقائي.

الوثائق المطلوبة
سيتعين عليك تحضير المعلومات التالية بالصيغة المناسبة وإدراجها في طلبك الإلكتروني:
• رخصة (رخص) تجارية سارية المفعول.
• جواز السفر/ بطاقة الهوية الإماراتية للمخول (المخولين) بالتوقيع.
• إثبات بالتفويض للمخول (المخولين) بالتوقيع.
• معلومات الاتصال.
• خطاب بنكي يؤكد تفاصيل الحساب البنكي لمقدم الطلب.
قد تتضمن الوثائق الأخرى ذات الصلة ما يلي اعتمادًا على الأساس الذي تقوم بالتسجيل عليه:
• للتوريدات الخاضعة للضريبة (سارية على كافة الأنواع القانونية باستثناء الحكومة الاتحادية والحكومة على مستوى الإمارات):
o تقرير مراجعة الحسابات للبيانات المالية المدققة أو غير المدققة.
o صحيفة حساب معدة ذاتيًا قد تتضمن تفاصيل لحساب التوريدات الخاضعة للضريبة/ الصفرية بناءً على السجلات المالية.
o توقعات الإيرادات مدعومةً بالأدلة الثبوتية (مثل أمر الشراء المحلي أو العقد).
o إقرار بإجمالي المبيعات الشهرية للفترات المحددة، بحيث يكون موقعًا ومختومًا من قبل المخول بالتوقيع ومكتوبًا على الترويسة المطبوعة للجهة.
o مستندات مالية مؤيدة (مثل الفواتير وأوامر الشراء المحلية والعقود وسند الملكية وعقود الإيجار).
• للمصاريف الخاضعة للضريبة (سارية على كافة الأنواع القانونية باستثناء الحكومة الاتحادية والحكومة على مستوى الإمارات):
o تقرير مراجعة الحسابات للبيانات المالية المدققة أو غير المدققة.
o تقرير ميزانية المصروفات.
• عقد التأسيس/ اتفاقية الشراكة (إن وجدت).
• شهادة التأسيس (إن وجدت للشخص الاعتباري).
• مستندات توضح معلومات ملكية العمل التجاري. 
• المعلومات الجمركية (إن وجدت).
• مستندات الوكالة (إن وجدت).
• مستندات تسجيل النادي أو المؤسسة الخيرية أو الجمعية والأدلة الداعمة (تسري في حال اختيار "شخص اعتباري – نادي أو مؤسسة خيرية أو جمعية"). 
• نسخة من المرسوم (تسري في حال اختيار "شخص اعتباري – جهة حكومية اتحادية في دولة الإمارات العربية المتحدة" أو " شخص اعتباري – جهة حكومية على مستوى الإمارة في دولة الإمارات العربية المتحدة").
• مستندات أخرى ذات صلة مثل المستندات التي تقدم معلومات عن مؤسستك، بما في ذلك أنشطتها وحجمها (تسري في حال اختيار "شخص اعتباري – أخرى").
• نسخة مصورة عن بطاقة الهوية الإماراتية وجواز السفر للمدير والمالك والإدارة العليا.
• نسخة مصورة عن سند ملكية الأرض/ العقار (تسري في حال اختيار "شخص اعتباري – شركة/ شخص اعتباري – نادي أو جمعية/ شخص اعتباري - مؤسسة خيرية/ شخص اعتباري - جهة حكومية اتحادية في دولة الإمارات العربية المتحدة/ شخص اعتباري - جهة حكومية على مستوى الإمارة في دولة الإمارات العربية المتحدة/ شخص طبيعي").
تُقبل الملفات بصيغة PDF وJPG وPNG وJPEG. الحد الأقصى لمساحة كل ملف هو 5 ميغابايت.
النماذج المطلوبة
يرجى الاطلاع أدناه على النماذج التي قد يتعين عليك استكمالها وتحميلها كجزء من طلبك الإلكتروني:
• التوريدات الخاضعة للضريبة – نموذج إقرار إجمالي المبيعات
• المصاريف الخاضعة للضريبة – نموذج إقرار إجمالي المبيعات
• نموذج خطاب إقرار إجمالي المبيعات

 

الخطوة 1 – يرجى التحقق من معايير الأهلية والوثائق المطلوبة والأسئلة المتكررة.
الخطوة 2 – استكمل نموذج الطلب الالكتروني وقم بتقديمه.

1. من يتعين عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يجب على الأعمال التجارية المقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تقوم بتقديم توريدات خاضعة للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة التسجيل إلزاميًا في ضريبة القيمة المضافة، على أن تتجاوز قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات خلال الاثني عشر شهرًا الأخيرة – أو يُتوقع أن تتجاوز خلال الثلاثين يومًا القادمة – الحد الأدنى للتسجيل الإجباري والبالغ 375,000 درهم إماراتي. كما يجب على الأعمال التجارية غير المقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تقوم بتقديم توريدات خاضعة للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة التسجيل إلزاميًا في ضريبة القيمة المضافة بغض النظر عن قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات في حال عدم وجود شخص ملزم بدفع الضريبة المستحقة على هذه التوريدات في دولة الإمارات العربية المتحدة.

2. من يمكنه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يمكن للأعمال التجارية المقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تقوم بتقديم توريدات خاضعة للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة التسجيل اختياريًا في ضريبة القيمة المضافة في حال كانت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات أو المصاريف الخاضعة للضريبة المتكبدة خلال الفترة الماضية من 12 شهرًا أو أقل تتجاوز – أو يُتوقع أن تتجاوز خلال الثلاثين يومًا القادمة – الحد الأدنى للتسجيل الاختياري والبالغ 187,500 درهم إماراتي.

3. متى يجب على الأعمال التجارية البدء في التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟
يجب على الشخص المطالب بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة تقديم طلب التسجيل للهيئة خلال 30 يومًا من بلوغ الحد الأدنى الإلزامي. ستُقدم طلبات التسجيل من خلال إمارات تاكس (EmaraTax) على موقع الهيئة.

4. هل يجب على التسجيل إلزاميًا أو اختياريًا؟
(التسجيل الإلزامي) ستكون ملزمًا بالتسجيل عند نفاذ قانون ضريبة القيمة المضافة إذا كنت عمل تجاري مقيم في دول مجلس التعاون الخليجي يقوم بتقديم توريدات من السلع أو الخدمات في دولة الإمارات العربية المتحدة في الحالات التالية:
        1. بلغت التوريدات الخاضعة للضريبة أكثر من 375,000 درهم إماراتي خلال الفترة الماضية البالغة 12 شهرًا أو أقل.
        2. تتوقع أن تبلغ التوريدات الخاضعة للضريبة أكثر من 375,000 درهم إماراتي خلال الثلاثين (30) يومًا القادمة.
لا يوجد حد أدنى للتسجيل للأعمال التجارية الأجنبية غير المقيمة في دولة الإمارات العربية المتحدة والتي تقوم أو تتوقع أن تقوم بتقديم توريدات من السلع أو الخدمات في دولة الإمارات العربية المتحدة في حال لم يكن هناك شخص آخر يتعين عليه احتساب ضريبة القيمة 
        المضافة المستحقة في دولة الإمارات العربية المتحدة بالنيابة عنها.
(التسجيل الاختياري) إذا لم تكن مطالبًا بالتسجيل، فستكون مؤهلًا للتقدم بهدف التسجيل عند نفاذ قانون ضريبة القيمة المضافة في الحالات التالية:
        1. تتوقع أن تبلغ التوريدات الخاضعة للضريبة أو المصاريف أكثر من 187,500 درهم إماراتي خلال الفترة الماضية البالغة 12 شهرًا أو أقل.
        2. ستبلغ التوريدات الخاضعة للضريبة أو المصاريف أكثر من 187,500 درهم إماراتي خلال الثلاثين (30) يومًا القادمة.

5. ما هو نوع المعاملات المالية التي يجب تضمينها كجزء من إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة؟
يجب عليك تضمين ما يلي عند احتساب إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة:
• التوريدات الخاضعة للضريبة
o التوريدات الخاضعة للمعدل القياسي
o التوريدات الخاضعة للمعدل الصفري
o التوريدات المعتبرة
• السلع والخدمات المستوردة
ملاحظة:
o لا تقوم بتضمين قيمة التوريدات المعفاة.
o لا تقوم بتضمين قيمة الواردات إذا لم تكن مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة وكان عميلك مسؤولًا عن احتساب ضريبة القيمة المضافة بموجب آلية الاحتساب العكسي.
o إذا قمت بشراء عمل تجاري بأكمله أو أي جزء منه، فيجب تضمين التوريدات الخاضعة للضريبة التي يقوم العمل التجاري المستحوذ عليه بالكامل أو جزئيًا بتقديمها وفقًا لذلك.
o يجب تقييد المبلغ بالدرهم الإماراتي فقط.
o يجب تقديم إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة كجزء من طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بدءًا من تاريخ إصدار الرخصة التجارية أو تاريخ البدء بضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة – أيهما لاحقًا.

6. ما هو نوع المعاملات المالية التي يجب تضمينها كجزء من المصاريف الخاضعة للضريبة؟
• يمكن تضمين المصاريف الخاضعة لضريبة القيمة المضافة فقط. قم بتضمين المشتريات من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
• قم باستثناء المشتريات من السلع والخدمات:
o المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
o خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
ملاحظة:
o يجب تقييد المبلغ بالدرهم الإماراتي فقط.
o يجب تقديم المصاريف الخاضعة للضريبة كجزء من طلب التسجيل بدءًا من تاريخ إصدار الرخصة التجارية أو تاريخ البدء بضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة – أيهما لاحقًا.

7. هل تتوقع أن تتجاوز ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المصاريف ضريبة القيمة المضافة المفروضة على التوريدات الخاضعة للضريبة بانتظام؟
تسمح هذه المعلومات للهيئة بفهم ما إذا كنت ستكون عمومًا في وضع يجب عليك فيه دفع ضريبة القيمة المضافة أو يحق لك فيه استرداد ضريبة القيمة المضافة.

8. ماذا تتضمن التوريدات المعفاة؟
تتضمن التوريدات المعفاة ما يلي:
• توريدات خدمات مالية محددة.
• توريدات المباني السكنية عدا البيع الأول.
• توريدات الأراضي الجرداء.
• توريدات النقل المحلي للركاب.


9. ما هو الأساس الذي أتقدم عليه للتسجيل؟
عندما تسجل في ضريبة القيمة المضافة، فأنت تسجل الشخص الذي يقوم بتشغيل العمل التجاري وليس العمل التجاري بحد ذاته. يمكن للشخص أن يكون فردًا (أي يعمل كتاجر فردي) أو شخصًا اعتباريًا أو كيانًا من شكل آخر (مثل هيئة لا تتمتع بالشخصية القانونية مثل المؤسسة الخيرية، أو النادي، أو شراكة، أو اتفاقية ائتمان). يشمل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة كافة الأنشطة التجارية التي يضطلع بها الشخص المسجل.
عندما تقدم طلبك للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، سنطلب منك معلومات تتعلق بالشخص المراد تسجيله والأنشطة التجارية الحالية/ المستهدفة لذلك الشخص.

10. هل يمكنني تسجيل/ الانضمام إلى مجموعة ضريبية؟
إذا كنت مؤهلًا للانضمام إلى مجموعة ضريبية (مقيم في دولة الإمارات العربية المتحدة ومرتبط وتستوفي معايير مراقبة محددة) وليس لديك رقم تسجيل ضريبي حالي لضريبة القيمة المضافة، فيرجى اختيار السؤال ذي الصلة ضمن هذا الطلب ليتم تزويدك برقم التعريف الضريبي لمجموعة ضريبة القيمة المضافة (TINVG) المقابلة والذي يمكنك من خلاله أن تطلب من العضو الممثل المحتمل إضافتك إلى المجموعة الضريبية.

11. هل يمكنني التقدم للحصول على إعفاء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
إذا كنت مؤهلًا للتقدم بطلب للحصول على إعفاء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، فيرجى اختيار السؤال ذي الصلة ضمن هذا الطلب وتقديم المستندات المؤيدة ليتم تزويدك برقم التعريف الضريبي المعفى (TINXC) المقابل

12. هل ينبغي علي التسجيل إذا كان لدي بالفعل رقم تسجيل ضريبي للضريبة الانتقائية؟
نعم. سيتم منحك رقم تسجيل ضريبي مختلف لأغراض ضريبة القيمة المضافة في حال نجاح طلبك للتسجيل. إذا كنت قد سجلت مسبقًا للضريبة الانتقائية، فقد تجد أن العملية أسرع نظرًا لأن بعض المعلومات المتعلقة بالملف ذي الصلة والمشتركة ستكون معبأة مسبقًا.

13. هل يمكنني الحصول على أكثر من رقم تسجيل ضريبي واحد لضريبة القيمة المضافة؟
كلا. يمكنك الحصول على رقم تسجيل ضريبي واحد فقط لأغراض ضريبة القيمة المضافة في أي وقت من الأوقات. تقع على عاتقك مسؤولية ضمان عدم ازدواج الطلبات.

14. من يمكنه تقديم الطلب للهيئة؟
يمكن تقديم الطلب للهيئة من قبلك أو من قبل وكيلك الضريبي أو ممثلك القانوني.

15. هل يمكنني حفظ الطلب كمسودة بهدف تحديثه لاحقًا؟ إذا كان الجواب نعم، لكم من الوقت؟
نعم، يمكنك حفظ الطلب الجاري (كمسودة) وإكماله في وقت لاحق. إلا أنه وفي حال عدم تقديمك للطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ البدء فيه، فسيلغى طلبك بشكل تلقائي. سيتم إرسال إشعارات تذكير إلى بريدك الإلكتروني المسجل/ رقم هاتفك المحمول المعتمد.

16. ما هو الوقت المقدر لاستكمال مراجعة الطلب من قبل الهيئة؟
يكون عامةً الوقت المقدر لاستكمال الطلب من قبل الهيئة 20 يوم عمل من تاريخ استلام الهيئة للطلب المستكمل. إلا أنه وفي حال الحاجة إلى أي معلومات إضافية، قد تستغرق الهيئة وقتًا إضافيًا لمعالجة الطلب. يجب على مقدم الطلب تقديم المعلومات الإضافية وإعادة تقديم الطلب. قد تستغرق الهيئة 20 يوم عمل إضافي للرد على الطلب المحدث. في حال عدم إعادة تقديم الطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ تاريخ استلام الإشعار من الهيئة، فسيتم رفض الطلب بشكل تلقائي.

17. ماذا سيحدث بمجرد تقديم الطلب للهيئة؟
1. معالجة طلبك:
أ) سيتم مراجعة طلبك من قبل الهيئة. في حال حاجتنا للمزيد من المعلومات للمساعدة في مراجعتنا، سنتواصل معك عن طريق البريد الإلكتروني. سيتعين عليك تقديم المعلومات المطلوبة لنستمر في معالجة طلبك.
ب) سوف نقوم بقبول الطلب أو رفضه – في بعض الحالات – بعد استكمال مراجعتنا. سنبلغك بقرارنا من خلال البريد الإلكتروني.
ج) عند رفض الطلب، سيتم إرسال أسباب الرفض. ويمكن إعادة تقديم الطلب مرة أخرى حالما تقوم بمعالجة أسباب الرفض التي تم إخطارك بها.
2. شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة:
أ) بعد الموافقة على طلب تسجيلك، سيتم تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة وسيتم إصدار رقم تسجيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة ورقم حساب مصرفي دولي مولد (GIBAN) وشهادة تسجيل. يمكنك تنزيل شهادة التسجيل من حسابك على إ إمارات تاكس (EmaraTax).
ب) إذا حصلت على إعفاء من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من قبل الهيئة، فسيتم إصدار رقم تعريف ضريبي معفي من ضريبة القيمة المضافة (TINXC). إلا أنه لن يتم إصدار شهادة تسجيل عند الإعفاء من التسجيل.
ملاحظات هامة:
1. سيتم تحديث حالة طلبك على لوحة المتابعة في بوابة الشخص الخاضع للضريبة الخاصة بك. يمكنك التحقق منها في أي وقت من خلال الدخول إلى بوابة الشخص الخاضع للضريبة الخاصة بك.
2. قد تكون عرضة لغرامة إدارية نتيجة التأخر بالتسجيل في حال وجدنا بأنك لم تسجل في ضريبة القيمة المضافة في الوقت المطلوب. يمكن فرض غرامة إدارية نتيجة التأخر بالتسجيل بما يبلغ 10,000 درهم إماراتي لعدم تقديم الطلب خلال 30 يومًا من إلزامية التسجيل. يمكنك الدفع باستخدام رقم الحساب المصرفي الدولي المولد (GIBAN) أو وسائل الدفع الأخرى لتسديد أي مبالغ لضريبة القيمة المضافة المستحقة أو الغرامات.
إذا قدمت الطلب للانضمام إلى مجموعة ضريبية، سيتم إصدار رقم تعريف ضريبي (رقم التعريف الضريبي لمجموعة ضريبة القيمة المضافة) فورًا عند تقديم الطلب. ستراجع الهيئة طلبك عند تقديم ممثل المجموعة الضريبية طلب تسجيل/ تعديل مجموعة ضريبية يتضمن رقم التعريف الضريبي لمجموعة ضريبة القيمة المضافة (TINVG) الخاص بك.

18. ماذا سيحدث إذا لم أقدم إشعار بإلزامية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أو تأخرت في إشعار الهيئة؟
إذا لم تقدم إشعار للهيئة بإلزامية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال الوقت المحدد في قانون الضريبة، فسيتم تحميلك غرامة إدارية بقيمة 10,000 درهم إماراتي. قد تصدر الهيئة تقييم ضريبي لتحصيل أي ضريبة قيمة مضافة محتملة وغير مسددة بالكامل.

19. كيف يمكننا التحقق من حالة الطلب المقدم للهيئة؟
يمكن الاطلاع على حالة الطلب من خلال لوحة المتابعة الخاصة بمقدم الطلب على إمارات تاكس (EmaraTax). يعد التالي ملخصًا لحالات الطلب:
• مسودة: لم تستكمل أو تقدم نموذج الطلب.
• قيد المراجعة: تم استلام نموذج الطلب من قبل الهيئة وهو قيد المعالجة.
• بانتظار معلومات: يتعين عليك تقديم معلومات إضافية للهيئة.
• مرفوض: تم رفض نموذج الطلب من قبل الهيئة.
• مقبول: تم قبول نموذج الطلب من قبل الهيئة وأصبحت مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة.