1. ما هو تعديل المجموعة الضريبية؟
يعني تعديل المجموعة الضريبية أي تغيير في تشكيل المجموعة الضريبية، ويمكن أن يشمل أيًا مما يلي:
- إضافة عضو جديد.
- إزالة عضو حالي.
- أي تفاصيل أخرى تتعلق بالمجموعة.
2. كيف تجري عملية تعديل المجموعة الضريبية؟
بشكل عام، يتضمن طلب تعديل المجموعة الضريبية متابعة تقديم طلب تعديل من خلال حسابك الإلكتروني إلى جانب أسباب دقيقة وتحميل جميع المستندات الداعمة ذات الصلة.
3. هل يجب أن تستمر المجموعة الضريبية في تقديم الإقرار مع مراعاة جميع الأعضاء الحاليين كجزء من المجموعة خلال الوقت الذي يكون فيه طلب تعديل المجموعة الضريبية قيد المراجعة مع الهيئة؟
نعم، يظل جميع أعضاء المجموعة الضريبية الحاليين مسؤولين مجتمعين ومنفردين عن التزامات ضريبة القيمة المضافة للمجموعة الضريبية حتى تتم الموافقة على التعديل من قبل الهيئة، وبالتالي يجب تقديم الإقرار مع مراعاة جميع الأعضاء الحاليين.
4. من يمكنه تقديم طلب التعديل؟
يمكن تقديم الطلب للهيئة من قبلك (بصفتك العضو الممثل لمجموعة ضريبة القيمة المضافة) أو من قبل الوكيل الضريبي أو الممثل القانوني.
5. هل يمكنني حفظ الطلب كمسودة بهدف تحديثه لاحقًا؟ إذا كان الجواب نعم، لكم من الوقت؟
نعم، يمكنك حفظ الطلب الجاري (كمسودة) واستكماله في وقت لاحق. إلا أنه وفي حال عدم تقديمك للطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ البدء فيه، فسيلغى طلبك بشكل تلقائي. سيتم إرسال إشعارات تذكير إلى بريدك الإلكتروني المسجل/ رقم هاتفك المحمول المؤكد.
6. ماذا سيحدث بمجرد تقديم الطلب للهيئة؟
ستتلقى رقم مرجعي للطلب بمجرد تقديمه. كما سيتم إرسال الرقم المرجعي من خلال إشعار إلى بريدك الإلكتروني المسجل/رقم هاتفك المحمول. سيتم إشعارك بحالة طلبك من خلال لوحة المتابعة والبريد الإلكتروني/ الرسائل النصية القصيرة بمجرد مراجعة الهيئة لتفاصيل الطلب.
1. معالجة طلبك:
أ) سيتم مراجعة طلبك من قبل الهيئة. في حال حاجتنا للمزيد من المعلومات للمساعدة في مراجعتنا، سنتواصل معك عن طريق البريد الإلكتروني. سيتعين عليك تقديم المعلومات المطلوبة لنستمر في معالجة طلبك.
ب) سوف نقوم بقبول الطلب أو رفضه – في بعض الحالات – بعد استكمال مراجعتنا. سنبلغك بقرارنا من خلال البريد الإلكتروني.
ج) عند رفض الطلب، سيتم إرسال أسباب الرفض. ويمكن إعادة تقديم الطلب مرة أخرى حالما تقوم بمعالجة أسباب الرفض التي تم إخطارك بها.
2. إصدار شهادة تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة محدثة
أ) بعد الموافقة على طلب تعديل المجموعة الضريبية، ستتلقى رسالة بريد إلكتروني وإشعارًا عبر رسالة نصية قصيرة لإبلاغك بتعديل المجموعة الضريبية. يمكنك تنزيل شهادة تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة المحدثة من حساب إمارات تاكس الخاص بك.
7. كيف يمكن التحقق من حالة طلب التعديل لدى الهيئة؟
يمكن الاطلاع على حالة الطلب من خلال لوحة المتابعة الخاصة بمقدم الطلب في إمارات تاكس. يعد التالي ملخصًا لحالات الطلب:
• مسودة: لم تستكمل أو تقدم نموذج الطلب.
• قيد المراجعة: تم استلام نموذج الطلب من قبل الهيئة وهو قيد المعالجة.
• بانتظار معلومات: يتعين عليك تقديم معلومات إضافية للهيئة.
• مرفوض: تم رفض نموذج الطلب من قبل الهيئة.
• مقبول: تم قبول نموذج الطلب من قبل الهيئة وتم تحديث السجلات الضريبية بنجاح.
8. ماذا يحدث بعد إزالة عمل تجاري عضو من المجموعة الضريبية؟
عند الموافقة على تعديل مجموعة ضريبية لإزالة عضو، يُعتبر العمل التجاري العضو شخصًا خاضعًا للضريبة بشكل منفصل لأغراض ضريبة القيمة المضافة. إذا كان العضو مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة، فسيتم الموافقة على رقم التسجيل الضريبي لضريبة القيمة المضافة الخاص به/ تفعيله عند إزالته من المجموعة الضريبية. إذا لم يكن العضو مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة، فسيتم تسجيله تلقائيًا في ضريبة القيمة المضافة عند إزالته من المجموعة الضريبية وسيتم إصدار رقم تسجيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة من قبل الهيئة.
9. هل يجب إلغاء تسجيلي بشكل منفصل لدى الهيئة عند إزالتي من المجموعة الضريبية؟
إذا تمت الموافقة على رقم التسجيل الضريبي الخاص بك ولم تعد مؤهلًا للتسجيل لدى الهيئة، فستحتاج إلى التقدم بطلب لإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل عند الإزالة من المجموعة الضريبية.
10. هل سيتم إعادة تفعيل رقم التسجيل الضريبي السابق عند إزالتي من المجموعة الضريبية؟
بالنسبة للأعضاء الذين كان لديهم رقم تسجيل ضريبي قبل الانضمام إلى المجموعة الضريبية - سيتم تغيير حالة رقم التسجيل الضريبي الخاص بهؤلاء الأعضاء من "معلقة" إلى "تمت الموافقة". سيصبح رقم التسجيل الضريبي فعال مجددًا. يتمتع الأعضاء بحرية مواصلة أعمالهم باستخدام رقم التسجيل الضريبي الأصلي الخاص بهم وينبغي عليهم تنفيذ جميع الأنشطة المتعلقة بالضرائب باستخدام رقم التسجيل الضريبي لضريبة القيمة المضافة الخاص بهم.
11. ماذا يحدث إذا لم يستمر الأعضاء بمواصلة أعمالهم؟
إذا رغب أي من أعضاء المجموعة الضريبية في إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، فيمكن إزالتهم من المجموعة الضريبية ويمكنهم تقديم طلب إلغاء التسجيل بشكل منفصل.
12. ماذا يحدث لرقم التعريف الضريبي الخاص بي عند إلغاء تسجيلي من المجموعة الضريبية؟
إذا كان لديك رقم تعريف ضريبي (رقم تعريف ضريبي لمجموعة ضريبة القيمة المضافة أو رقم تعريف ضريبي معفي من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة) قبل انضمامك إلى المجموعة الضريبية ولم تكن مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة، فستقوم الهيئة بتسجيلك في ضريبة القيمة المضافة وإصدار رقم تسجيل ضريبي. كما سيتم إلغاء تفعيل رقم التعريف الضريبي.
13. متى تُعتبر المجموعة الضريبية معدلة؟
يكون تاريخ نفاذ تعديل المجموعة الضريبية هو اليوم الأول من الفترة الضريبية التالية للمجموعة الضريبية التي تمت فيها الموافقة على الطلب أو أي تاريخ آخر توافق عليه الهيئة.
14. ماذا يحدث إذا أضاف عضو ممثل عضوًا محتملًا إلى مجموعة ضريبة القيمة المضافة وهو ليس لديه رقم تسجيل ضريبي/ رقم تعريف ضريبي لضريبة القيمة المضافة؟
عند الموافقة على طلب تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة، سيتم إصدار رقم تسجيل ضريبي/ رقم تعريف ضريبي حسب الحالة للعضو المضاف حديثًا وربطه بحساب مستخدم إمارات تاكس للعضو الممثل. يمكن للعضو الممثل لاحقًا ربط رقم التسجيل الضريبي/ رقم التعريف الضريبي الخاص بالعضو بحساب إمارات تاكس للعضو بمجرد إنشائه.
15. لماذا يتعين على العضو المضاف حديثًا والمسجل بالفعل في ضريبة القيمة المضافة تقديم إقرار نهائي؟
قد يتعين على العضو الجديد المسجل بالفعل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة تقديم إقرار ضريبي نهائي من أجل الوفاء بجميع التزاماته المتعلقة بضريبة القيمة المضافة حتى وقت الانضمام إلى المجموعة الضريبية.
16. هل يحتاج أعضاء المجموعة الضريبية إلى تحديث بياناتهم الفردية لدى الهيئة؟
نعم، يجب على أعضاء المجموعة الضريبية الحفاظ على معلومات التسجيل الخاصة بهم محدثة. قد يؤدي عدم القيام بذلك إلى فرض عقوبة التأخر في التعديل على المجموعة الضريبية.
17. هل يمكن لممثل المجموعة إزالة العضو الآخر من مجموعة ضريبية إذا كان هناك عضوان فقط في المجموعة الضريبية؟
كلا، يجب على العضو الممثل التقدم بطلب لإلغاء تسجيل المجموعة الضريبية.
18. ما هو الوقت المقدر لاستكمال مراجعة الطلب من قبل الهيئة؟
يكون عامةً الوقت المقدر لاستكمال الطلب من قبل الهيئة 20 يوم عمل من تاريخ استلام الهيئة للطلب المستكمل. إلا أنه وفي حال الحاجة إلى أي معلومات إضافية، قد تستغرق الهيئة وقتًا إضافيًا لمعالجة الطلب. يجب على مقدم الطلب تقديم المعلومات الإضافية وإعادة تقديم الطلب. قد تستغرق الهيئة 20 يوم عمل إضافي للرد على الطلب المحدث. في حال عدم إعادة تقديم الطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ تاريخ استلام الإشعار من الهيئة، فسيتم رفض الطلب بشكل تلقائي.
19أنا عضو ممثل لمجموعة ضريبية وبعض أعضاء المجموعة يقومون بتوريدات التجارة الإلكترونية. ما هو الحد الإلزامي لقيمة التوريدات الخاضعة للضريبة التي يقوم بها أعضاء المجموعة من خلال وسيطة التجارة الإلكترونية؟
وفقا لقواعد الإقرار وكما هو موضح في البند (4) من المادة 72 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، فإن الحد الإلزامي هو مائة مليون درهم خلال السنة الميلادية. يجب عليك تتبع القيمة التراكمية لتوريدات التجارة الإلكترونية التي يقوم بها كل عضو من أعضاء المجموعة وإخطار الهيئة بكونك "مسجل مؤهل" لغايات التجارة الإلكترونية إذا تجاوزت قيمة توريدات التجارة الالكترونية الحد الإلزامي وهو 100 مليون درهم .
.20أنا عضو ممثل لمجموعة ضريبية. ماذا يحدث إذا انضم "مسجلاً مؤهلاً" إلى المجموعة الضريبية الخاصة بي؟
إذا انضم "مسجل مؤهل" لغايات التجارة الإلكترونية إلى المجموعة الضريبية الخاصة بك، فستصبح المجموعة الضريبية الخاصة بك تلقائياً "مسجلاً مؤهلاً". سيتعين على مجموعتك الضريبية تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بموجب الآلية الخاصة بتوريدات التجارة الإلكترونية للفترة المتبقية من فترة التصريح الخاص بالتجارة الالكترونية والمحددة مسبقاً للعضو "المسجل المؤهل" الذي تمت إضافته حديثاً الى المجموعة الضريبية.
.21أنا عضو ممثل لمجموعة ضريبية. أصبحت المجموعة الضريبية الخاصة بي "مسجلاً مؤهلاً" لغايات التجارة الإلكترونية بعد انضمام "المسجل المؤهل". إذا خرج العضو "المسجل المؤهل" من المجموعة الضريبية، فهل سيتعين علي الاستمرار في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة للمجموعة الضريبية بموجب الآلية الخاصة بتوريدات التجارة الإلكترونية؟
نعم. ستبقى حالة المجموعة الضريبية كـ "مسجل مؤهل" وخلال "فترة الحجز" المحددة للآلية الخاصة بتوريدات التجارة الإلكترونية البالغة 18 شهراً أو عامين، وذلك حتى في حالة خروج أحد الأعضاء من المجموعة الضريبية والذي سيؤدي إلى خفض القيمة التراكمية لتوريدات التجارة الإلكترونية للمجموعة الضريبة إلى ما دون حد الـ 100 مليون درهم.
.22أنا عضو في مجموعة ضريبية والتي تعد "مسجلاً مؤهلاً" لغايات التجارة الإلكترونية. إذا خرجت من المجموعة قبل نهاية فترة إعداد إقرارات التجارة الإلكترونية، فهل سأضطر إلى الاستمرار في تقديم الإقرارات الضريبية بموجب إقرارات التجارة الإلكترونية؟
نعم. إذا كنت عضواً في مجموعة ضريبية تُعد "مسجل مؤهل" لغايات التجارة الإلكترونية وقمت بالخروج من المجموعة قبل نهاية فترة إعداد إقرارات التجارة الإلكترونية، فسيتعين عليك الاستمرار في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك كمسجل منفرد بموجب الآلية الخاصة بتوريدات التجارة الإلكترونية للفترة المتبقية من الفترة المحددة للمجموعة الضريبية للتصريح عن توريدات التجارة الالكترونية (أي 18 شهراً أو سنتين).
.23أنا عضو ممثل لمجموعة ضريبية. إذا قمت بإضافة عضو جديد إلى المجموعة الضريبية، فهل ستقوم منصة إمارات تاكس بإخطاري عن كون هذا العضو "مسجلاً مؤهلاً" لغايات التجارة الإلكترونية.
نعم. أثناء إكمالك طلب تعديل المجموعة الضريبية لإضافة عضو جديد إلى المجموعة، ستقوم منصة إمارات تاكس بإخطارك بكون العضو الجديد "مسجل مؤهل" لغايات التجارة الإلكترونية.