1. What are the deadlines for submitting the UAE National Home Builders refund application?
The refund request must be submitted with the FTA within 12 months from the date of completion of the newly built residence which is the earlier of the date:
- The residence becomes occupied; or
- When it is certified as completed by a competent authority in the UAE (the building completion certificate).
2. Can a refund request be submitted after 12 months have elapsed from the date of completion as per the building completion certificate?
You are required to submit a refund form along with supporting documentation within 12 months from the date of completion of the newly built residence. Requests submitted after 12 months have elapsed from the date of completion as per the building completion certificate will generally be rejected. However, in certain instances, the request may still be accepted.
3. What are the certain condition where you can request refund claim after the due date?
Where the refund application is submitted post the stipulated due date, the request may still be accepted in certain instances such as when:
- The applicant can't submit the refund due to involvement in military service or due to illness.
- There is any legal dispute to the new residence.
- Due to some technical issue which made the residence not to occupy even after obtaining the completion certificate.
4. What expense items are regarded as eligible for this refund scheme?
In order for a refund claim to be considered by the FTA, it must meet the following conditions:
- Expenses must relate to a newly constructed building which is to be used solely as a residence of the applicant and/ or his/ her family.
- Services provided by contractors, including services of builders, architects, engineers, and other similar services necessary for the successful construction of a residence.
- Building materials, being goods of a type normally incorporated by builders in a residential building or its site, but not including furniture or electrical appliances.
5. What expense items are regarded as not eligible for this refund scheme?
The UAE national can claim VAT against construction related expenses, but the list excludes the following:
- Furniture;
- Electrical appliances;
- Landscaping, such as trees, grass and plants;
- Garden furniture and ornaments and sheds;
- Swimming pools;
- Children play structures.
6. Is it possible to request a refund for more than one residence?
The applicant may request a refund for more than one residence, however, a separate request must be filed for each residence. Moreover, each request must meet the requirements on an independent basis.
7. Is it possible to submit multiple refund requests per residence?
No. You can only submit one refund request per residence, unless the refund is in relation to the retention payment, in which case the same residence will have a total of two refund requests.
8. What happens if you later uses the property for commercial use?
A claim may not be made in connection with a building that will not be used solely as a residence, for example as a hotel, guest house, hospital or for other similar purposes. Should the building be used for any purpose other than being the residence of a UAE national after receiving the special refund, the FTA will require the applicant to repay any VAT refunded to him as a result of breaching the above condition.
9. What is the estimated timeframe to receive a response from the FTA after submission of your application?
The estimated time to complete the application by the FTA is 20 business days from receipt of a completed request. In certain instances however, the FTA may require additional time to process your request and the FTA will inform you when this is required. If the request submitted is incomplete and the FTA requires additional information, you will need to provide the additional information and re-submit the application and once submitted the time process will reset.
10. If the application is approved, how long would it take to process the refund?
Once your claim is approved, the FTA will aim to issue the refund within 5 business days. The refund will be paid in United Arab Emirates dirhams (AED). Please note that the actual transfer of the funds and receipt of the payment will depend on the receiving bank. The receiving bank may also impose additional charges.
١. ما هي المواعيد النهائية لتقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة لمواطني الدولة الذين بنوا مسكناً جديداً؟
يجب تقديم طلب الاسترداد إلى الهيئة الاتحادية للضرائب في غضون 12 شهراً من تاريخ اكتمال المسكن المبني حديثاً، وهو التاريخ الأقدم من بين:
- تاريخ إشغال المسكن؛ أو
- تاريخ شهادة الاكتمال من جهة مختصة في الدولة (شهادة إنجاز المبنى).
٢. هل يمكن تقديم طلب الاسترداد بعد مرور 12 شهراً من تاريخ الاكتمال وفقاً لشهادة إنجاز المبنى؟
يُطلب منك تقديم نموذج الاسترداد مرفقاً بالوثائق الداعمة في غضون 12 شهراً من تاريخ اكتمال المسكن المبني حديثاً. الطلبات المقدمة بعد مرور 12 شهراً من تاريخ الاكتمال وفقاً لشهادة إنجاز المبنى ستُرفض عادةً. ومع ذلك، في بعض الحالات قد يتم قبول الطلب.
٣. ما هي الحالات التي يمكن فيها تقديم طلب الاسترداد بعد تاريخ الاستحقاق؟
عند تقديم طلب الاسترداد بعد التاريخ المحدد، قد يتم قبول الطلب في بعض الحالات مثل:
- عدم قدرة مقدم الطلب على تقديم الاسترداد بسبب الخدمة العسكرية أو المرض.
- وجود نزاع قانوني يتعلق بالمسكن الجديد.
- وجود مشكلة فنية حالت دون إشغال المسكن حتى بعد الحصول على شهادة الاكتمال.
٤. ما هي بنود النفقات المؤهلة لهذا الاسترداد؟
لكي يتم النظر في طلب الاسترداد من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب، يجب أن يستوفي الشروط التالية:
- يجب أن تتعلق النفقات بمبنى مُشيّد حديثاً يُستخدم حصرياً كمسكن لمقدم الطلب و/أو أفراد عائلته.
- الخدمات المقدمة من المقاولين، بما فيها خدمات البنائين والمعماريين والمهندسين وغيرها من الخدمات اللازمة لإنجاز المسكن.
- مواد البناء، وهي السلع المُدمجة عادةً من قبل البنائين في المبنى السكني أو موقعه، ولا تشمل الأثاث أو الأجهزة الكهربائية.
٥. ما هي بنود النفقات غير المؤهلة لهذا الاسترداد؟
يمكن لمواطن الدولة المطالبة بضريبة القيمة المضافة على نفقات البناء، باستثناء البنود التالية:
- الأثاث؛
- الأجهزة الكهربائية؛
- تنسيق الحدائق، مثل الأشجار والأعشاب والنباتات؛
- أثاث الحديقة والزخارف والمظلات؛
- حمامات السباحة؛
- هياكل ألعاب الأطفال.
٦. هل يمكن طلب استرداد لأكثر من مسكن واحد؟
يمكن لمقدم الطلب طلب استرداد لأكثر من مسكن، إلا أنه يجب تقديم طلب منفصل لكل مسكن. كما يجب أن يستوفي كل طلب الشروط بشكل مستقل.
٧. هل يمكن تقديم عدة طلبات استرداد لنفس المسكن؟
لا. يمكن تقديم طلب استرداد واحد فقط لكل مسكن، إلا في حالة كان الاسترداد متعلقاً بدفعة الاحتجاز، حيث سيكون للمسكن نفسه إجمالي طلبَي استرداد.
٨. ماذا يحدث إذا استخدمت العقار لاحقاً للأغراض التجارية؟
لا يجوز تقديم طلب استرداد متعلق بمبنى لن يُستخدم حصرياً كمسكن، مثل استخدامه كفندق أو نزل أو مستشفى أو لأغراض مماثلة. إذا تم استخدام المبنى لأي غرض آخر غير كونه مسكناً لمواطن إماراتي بعد تلقي الاسترداد الخاص، ستطالب الهيئة الاتحادية للضرائب مقدم الطلب بإعادة أي ضريبة قيمة مضافة مستردة نتيجة لمخالفة الشرط أعلاه.
٩. ما هو الإطار الزمني المتوقع لتلقي رد من الهيئة الاتحادية للضرائب بعد تقديم طلبك؟
الوقت المتوقع لإكمال الطلب من قبل الهيئة هو 20 يوم عمل من استلام الطلب المكتمل. في بعض الحالات، قد تطلب الهيئة وقتاً إضافياً لمعالجة طلبك وستُعلمك بذلك. إذا كان الطلب المُقدَّم غير مكتمل وتطلبت الهيئة معلومات إضافية، فستحتاج إلى تقديم تلك المعلومات وإعادة تقديم الطلب، وعند التقديم سيُعاد ضبط مدة المعالجة.
١٠. في حال الموافقة على الطلب، كم يستغرق صرف مبلغ الاسترداد؟
بمجرد الموافقة على طلبك، ستسعى الهيئة الاتحادية للضرائب إلى إصدار الاسترداد في غضون 5 أيام عمل. يتم سداد الاسترداد بدرهم الإمارات العربية المتحدة (AED). يُرجى ملاحظة أن التحويل الفعلي للأموال واستلام الدفع يعتمد على البنك المُستلِم. وقد يفرض البنك المُستلِم رسوماً إضافية.