متى تم تطبيق الضريبة الانتقائية في الإمارات العربية المتحدة؟

متى تم تطبيق الضريبة الانتقائية في الإمارات العربية المتحدة؟

صدر المرسوم بقانون اتحادي رقم (7) لسنة 2017 والذي ينص على أنه يتم العمل بالمرسوم بقانون اعتباراً من 1 أكتوبر 2017.

متى ستتمكن الأعمال من التسجيل لغايات الضريبة الانتقائية لتقديم إقراراتها الضريبية ودفع الضريبة؟

متى ستتمكن الأعمال من التسجيل لغايات الضريبة الانتقائية لتقديم إقراراتها الضريبية ودفع الضريبة؟

سيتعين على الأعمال الملزمة بالتسجيل لغايات الضريبة الانتقائية التقدم بطلب التسجيل من خلال النظام الإلكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب. سيفتح باب التسجيل لغايات الضريبة الانتقائية في منتصف شهر سبتمبر 2017.

ما هي السلع التي ستفرض عليها الضريبة الانتقائية؟

ما هي السلع التي ستفرض عليها الضريبة الانتقائية؟

ستخضع السلع الآتية في الدولة للضريبة الانتقائية:

  • المشروبات الغازية – بنسبة 50%
  • مشروبات الطاقة - بنسبة 100%
  • منتجات التبغ- بنسبة 100%

 

ما هي القيمة التي ستفرض عليها الضريبة الانتقائية؟

ما هي القيمة التي ستفرض عليها الضريبة الانتقائية؟

تفرض الضريبة الانتقائية على سعر بيع التجزئة للسلع وبالنسب المفروضة على السلع الانتقائية المعنية، مثال تفرض الضريبة الانتقائية بنسبة 100% على سعر بيع التجزئة لمنتجات التبغ.

سيتم إصدار تفاصيل تحديد سعر بيع التجزئة للسلع الانتقائية قريباً.

من الملزم بالتسجيل لغايات الضريبة الانتقائية؟

من الملزم بالتسجيل لغايات الضريبة الانتقائية؟

على المجموعات التالية التسجيل لغايات الضريبة الانتقائية:

  • مُنتجي السلع الانتقائية
  • مستوردي السلع الانتقائية
  • مخزني السلع الانتقائية
  • أمين المستودع المسؤول عن السلع الانتقائية.

 

يتعين على الأعمال الملزمة بدفع الضريبة الانتقائية القيام بما يلي:

  • التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب
  • تقديم الإقرارات الضريبية بشكل شهري
  • دفع الضريبة المستحقة في نفس تاريخ تقديم الإقرار الضريبي.

 

من هو الشخص المُخزِّن؟

من هو الشخص المُخزِّن؟

المُخزِّن هو شخص أو أعمال تمتلك مخزوناً من السلع الانتقائية للأغراض التجارية ولا يمكنها إثبات الدفع المسبق للضريبة الانتقائية عن تلك السلع.

إذا لم تعتبر الأعمال شخصاً مُخزِّناً، فلا يتعين عليها احتساب الضريبة الانتقائية على السلع المملوكة بعد تطبيق الضريبة والتي تم شراؤها قبل تطبيق الضريبة الانتقائية.

متى تستحق الضريبة الانتقائية؟

متى تستحق الضريبة الانتقائية؟

تستحق الضريبة على مجموعة محددة من السلع المعدة للاستهلاك داخل الدولة. فتستحق الضريبة عند "طرح السلع للاستهلاك" ويقصد به عند طرحها للتداول الحر داخل الدولة.

تستحق الضريبة الانتقائية على:

  • السلع الانتقائية التي تم استيرادها إلى داخل الدولة.
  • السلع الانتقائية المطروحة للاستهلاك داخل الدولة (مثال السلع المصنعة والمطروحة من منطقة محددة/مستودع ضريبي أو غير ذلك).
  • السلع الانتقائية التي يحصل عليها الشخص المُخزِّن والتي لم يتم دفع الضريبة عنها مسبقاً.

 

لا تعتبر الضريبة الانتقائية بأنها ضريبة على اساس المعاملات التجارية فلا يشترط بيع السلع حتى تستحق الضريبة عليها.

ما هي المنطقة المحددة/ المستودع الضريبي؟

ما هي المنطقة المحددة/ المستودع الضريبي؟

المنطقة المحددة هو مصطلح مستخدم بالإمارات العربية المتحدة لوصف منطقة محددة تعتبر خارج الدولة لأغراض الضريبة الانتقائية. ومن الشائع الإشارة إلى تلك المناطق المحددة بالمستودعات الضريبية، ضمن التشريعات الضريبية. في حال استيراد السلع الانتقائية وتخزينها على الفور داخل المنطقة المحددة أي لم تطرح للتداول الحر، فلا تتم معاملة تلك السلع كسلع مستوردة إلى الدولة لأغراض الضريبة الانتقائية، كما أنه لا تستحق الضريبة على تلك السلع حتى يتم نقلها من المنطقة المحددة وطرحها للتداول الحر بالدولة "طرحها للاستهلاك".

كي تُعامل المنطقة كمنطقة محددة فإنه يجب تسجيلها رسمياً لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وموافقة الهيئة على التسجيل كما يجب تعيين أمين مستودع ليكون مسؤولاً عن تلك المنطقة المحددة.

ما هي المناطق التي يمكن تسجيلها كمنطقة محددة/مستودع ضريبي؟

ما هي المناطق التي يمكن تسجيلها كمنطقة محددة/مستودع ضريبي؟

لكي تُعامل المنطقة كمنطقة محددة فإنه يتعين تسجيلها رسمياً لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وموافقة الهيئة على التسجيل.

نظرياً، من الممكن الموافقة على تسجيل أي منطقة كمنطقة محددة. تتضمن إجراءات الموافقة تحديد موقع وحدود المنطقة المحددة. يجوز للهيئة الاتحادية للضرائب المطالبة بفرض مستوى أمني خاص أو مراعاة شروط محددة للمحافظة على سلامة السلع الانتقائية المخزنة داخل المنطقة المحددة.

يلتزم أمين المستودع بالتسجيل لأغراض الضريبة ومن ثم يتم تعيينه كمسؤول عن المنطقة المحددة. يمكن للمُنتج، أو المستورد، أو المُخزِّن التقدم بطلب تسجيل المستودعات الخاصة بهم كمنطقة محددة. كما يمكن تعيين المُنتج، أو المستورد أو المُخزِّن كأمين مستودع عن تلك المنطقة المحددة. يكون أمين المستودع مسؤولاً عن تطبيق ومراعاة أي شروط تفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب فيما يتعلق بتشغيل المنطقة المحددة.

يكون أمين المستودع مسؤولاً بالتضامن والتكافل عن الالتزامات المتعلقة بالسلع الانتقائية المخزنة بالمنطقة المحددة. في حال تخلف المنُتج أو المستورد أو المخزّن عن احتساب الضريبة عند نقل السلع من المنطقة المحددة، فعندها يصبح أمين المستودع مسؤولاً بالتضامن والتكافل عن دفع الضريبة المستحقة.

هل يمكن استرداد الضريبة الانتقائية المدفوعة؟

هل يمكن استرداد الضريبة الانتقائية المدفوعة؟

بالاختلاف عن ضريبة القيمة المضافة، فإن الضريبة الانتقائية تستحق مرة واحدة فقط خلال سلسلة التوريد لذا فإن الأعمال التي قامت بشراء سلعاً انتقائية لن تتمكن من استرداد الضريبة المدفوعة عن تلك السلع.

إلا أنه هنالك حالات معينة يُسمح فيها باسترداد الضريبة، وهي كالتالي:

  • الضريبة المدفوعة على السلع الانتقائية التي تدخل في تصنيع سلعة انتقائية جديدة تفرض عليها الضريبة.
  • الضريبة المدفوعة على سلع انتقائية سيتم تصديرها في وقت لاحق خارج الدولة؛ أو
  • دفع مبالغ للهيئة بالخطأ.

 

في الحالات الموضحة أعلاه، فإنه يجوز للأعمال المسجلة لغايات الضريبة الانتقائية المطالبة باسترداد الضريبة المدفوعة. ويُمنح الاسترداد عن طريق خصم المبلغ القابل للاسترداد من الضريبة المستحقة ضمن الإقرار الضريبي عن الفترة الضريبية اللاحقة.

هنالك أيضاً بعض الحالات التي يتاح فيها لغير المسجلين المطالبة باسترداد الضريبة الانتقائية المدفوعة، وهي:

  • الضريبة المدفوعة من قبل حكومات دول أخرى أو بعثات دبلوماسية أو منظمات دولية في سياق ممارسة أنشطتهم الرسمية، بشرط المعاملة بالمثل بين الإمارات العربية المتحدة والدولة التي منها البعثة أو المنظمة.
  • الضريبة المدفوعة في الدولة من قبل شخص مسجل بالضريبة بدولة أخرى من دول مجلس التعاون مطبقة للضريبة، والذي قام بتصدير تلك السلع خارج الدولة ودفع الضريبة المستحقة عن تلك السلع بالدولة المطبقة الأخرى.

 

سيتوفر نموذج طلب الاسترداد على الموقع الإلكتروني للهيئة الاتحادية للضرائب لاستخدامه عند المطالبة بالاسترداد.

هل تستحق الضريبة الانتقائية على المسافرين عند دخولهم إلى الدولة؟

هل تستحق الضريبة الانتقائية على المسافرين عند دخولهم إلى الدولة؟

لا يتعين على المسافرون القادمون الى الدولة وبحوزتهم سلعاً انتقائية داخل أمتعتهم لأغراض غير تجارية، التسجيل لغايات الضريبة الانتقائية كمستورد لسلع انتقائية.

قد يترتب على المسافر دفع الضريبة الانتقائية المستحقة على السلع بناءً على قيمتها. حيث لا تستحق الضريبة على السلع التي تقل قيمتها عن حد الاعفاء المسموح به في التشريعات الجمركية.

 

تستحق الضريبة الانتقائية على القيمة الإجمالية للسلع الانتقائية إذا تجاوزت قيمتها حد الإعفاء الجمركي.

يتعين دفع الضريبة الانتقائية بتاريخ الاستيراد أو قبله. سيتم الإعلان عن قنوات الدفع لسداد الضريبة المستحقة من قبل المسافرين (أو غير المسجلين) في حينه.

هل ستمنح أية اعفاءات على الديون المعدومة عن السلع الانتقائية؟

هل ستمنح أية اعفاءات على الديون المعدومة عن السلع الانتقائية؟

لا تفرض الضريبة الانتقائية على أساس المعاملات التجارية لذا فلا يطبق أي إعفاء على المورد الذي قام ببيع سلعاً انتقائية لعميل ولم يستلم قيمة تلك السلع من العميل. تستحق الضريبة الانتقائية في تاريخ طرح السلع للاستهلاك (طرحها للتداول الحر) في الدولة، بغض النظر عما إذا كانت السلع ستباع لاحقاً.

هل تستحق الضريبة الانتقائية على السلع المطروحة للاستهلاك داخل المناطق الحرة؟

هل تستحق الضريبة الانتقائية على السلع المطروحة للاستهلاك داخل المناطق الحرة؟

تستحق الضريبة على السلع المطروحة للاستهلاك بالمناطق الحرة. ويشمل ذلك أي مناطق حرة والتي قد تكون مسجلة أيضاً كمنطقة محددة.

في حال تم تخزين السلع داخل المنطقة لأغراض البيع بالتجزئة أو لطرحها للاستهلاك داخل المنطقة الحرة فإن الضريبة تستحق على المستورد أو المنُتج الذي يقوم "بطرح" تلك السلع.

هل تستحق الضريبة الانتقائية على العينات؟

هل تستحق الضريبة الانتقائية على العينات؟

تستحق الضريبة على عينات السلع الانتقائية وإن طُرحت كعينات مجانية. الضريبة الانتقائية لا تفرض على أساس المعاملات التجارية وإنما تستحق على السلع الانتقائية عند طرحها للاستهلاك (الطرح للتداول الحر) داخل الدولة، بغض النظر عما إذا كانت تلك السلع مخصصة للبيع أم لا.

ما هو نظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

ما هو نظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

نظام العلامة المميزة لمنتجات التبغ هو برنامج رقابـي يفرض على مصنّعي و موردي التبغ والأطراف المعنية الامتثال إلى بمعايير نظاملاستيراد وتجارة التبغ في دولة الإمارات العربية المتحدة. ويتم بموجب هذا النظام وضع علامات رقمية مخصصة على علب السجائر لرصد وتتبع حركتها من المصنع إلى نقطة الاستهلاك ، وتدعم هذه العلامات الإجراءات التي تهدف إلى الحد من تجارة التبغ غير المشروعة.  في الوقت الحالي سيتم تطبيق العلامات على السجائر فقط.
ويستوجب نظام العلامة المميزة لمنتجات التبغ من المصنعين وضع علامات رقابية أمنية (طوابع) وإشارات رقمية على جميع علب السجائر بهدف:
تحسين قدرة الهيئة الاتحادية للضرائب على تحصيل الضرائب الانتقائية على منتجات السجائر المباعة في الدولة بعد استيرادها أو تصنيعها محلياً والرقابة عليها
تمكين الجهات المعنية من تحليل وتدقيق سلسلة التوريد لرصد تجارة منتجات التبغ غير المشروعة بشكل أفضل. 
تطبيق معايير الامتثال التي تنص عليها إتفاقية منظمة الصحة العالمية الإطارية بشأن مكافحة التبغ من خلال تمكين رصد وتتبع منتجات التبغ المتوافقة مع هذه المعايير.
 
لماذا تطبق دولة الإمارات العربية المتحدة نظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

لماذا تطبق دولة الإمارات العربية المتحدة نظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

. لدعم تطبيق الضريبة الانتقائية على منتجات التبغ، تم إطلاق نظام العلامة المميزة لمنتجات التبغ بهدف تمكين الهيئة الاتحادية للضرائب من رفع معايير الامتثال لجميع منتجات التبغ المنتجة والمستوردة إلى دولة الإمارات، وإنفاذ الأنظمة المرتبطة بتجارة التبغ غير المشروعة
ما هي البضائع التي تخضع لنظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

ما هي البضائع التي تخضع لنظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

يركز النظام بصورة مبدئية على السجائر الواردة إلى الدولة اعتباراً من 1 يناير 2019، وسيتم توسيع نطاق تطبيقه ليشمل جميع منتجات التبغ الأخرى.
وسيتم نشر معلومات إضافية حول موعد تطبيق النظام على منتجات التبغ الأخرى (غير السجائر) في الوقت المناسب. وسنكشف عن المعلومات المتعلقة بأي منتجات أو فئات أخرى تتم إضافتها إلى النظام في الوقت المناسب أيضاً.
 
من هي الجهات التي تخضع لنظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

من هي الجهات التي تخضع لنظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

المصنّعون – أي مصنّع سجائر محلي / دولي يبيع منتجات التبغ المستوردة ضمن دولة الإمارات إما في السوق المحلية أو عبر منافذ السوق الحرة في دولة الإمارات (المطارات والموانئ) 
المستوردون – أي مستورد رسمي مسجل يشتري السجائر بالجملة من مصنّعين محليين أو دوليين لغرض بيعها وتوزيعها داخل أراضي الإمارات أو أسواقها الحرة.   
الموزعون/ وكلاء سلسلة التوريد/ المستودعات – أي موزع رسمي يتلقى البضائع المستوردة رسمياً لغرض بيعها في السوق المحلية أو عبر منافذ السوق الحرة في دولة الإمارات (المطارات والموانئ)   
 
متى سيبدأ تطبيق النظام؟ وما هي التواريخ الرئيسية؟

متى سيبدأ تطبيق النظام؟ وما هي التواريخ الرئيسية؟

1 يناير 2019
سيتمكن المستوردون من طلب الطوابع لإرسالها إلى المصنّعين لوضعها على علب منتجات السجائر
 

1 مايو 2019
لن يُسمح باستيراد أي منتجات سجائر لا تحمل الطابع الضريبي الرقمي إلى دولة الإمارات. 

 

1 أغسطس 2019

لن يُسمح ببيع أو استيراد أو إنتاج أي سجائر في دولة الإمارات ما لم تحمل الطابع الضريبي الرقمي.
جميع السجائر التي يتم إنتاجها أو استيرادها إلى دولة الامارات العربية المتحدة بعد هذا التاريخ يجب أن تحمل الطابع الضريبي الرقمي مع التتبع الكامل.
جميع السجائر المصنعة أو المستوردة مع الطابع الضريبي الرقمي (بدون تتبع كامل) بين الأول من مايو إلى الأول من أغسطس يمكن أن يتم تداولها في السوق.

وسيتم نشر معلومات إضافية حول موعد تطبيق النظام على منتجات التبغ الأخرى (غير السجائر) في الوقت المناسب
ما هي المعايير والتشريعات العالمية التي تدعم تطبيق نظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

ما هي المعايير والتشريعات العالمية التي تدعم تطبيق نظام الطوابع الضريبية الرقمية؟

اعتادت شركات التبغ على تطبيق تقنية الرصد والتتبع لمنتجاتها. ويتميز النظام الذي سنقوم بتطبيقه في دولة الإمارات بمجموعة مزايا أبرزها:
ضمان الامتثال بالمعايير العالمية لتوريد منتجات التبغ وتوزيعها- اتفاقية منظمة الصحة العالمية الإطارية بشأن مكافحة التبغ.
نظام موثوق جاء بالشراكة مع "دي لا رو"، الشركة الرائدة عالمياً في مكافحة التزييف.
تمتلك الطوابع بحد ذاتها مزايا عالمية رائدة في مكافحة التزييف الظاهر والخفي.
 
ما هي الإجراءات التي سيتم اتخاذها ضد المصنعين والموزعين الذين لا يمتثلون إلى معايير النظام الجديد؟

ما هي الإجراءات التي سيتم اتخاذها ضد المصنعين والموزعين الذين لا يمتثلون إلى معايير النظام الجديد؟

نستهدف أن يتم وضع العلامة المميزة لمنتجات التبغ على جميع علب السجائر التي تباع في دولة الإمارات. وسيتم تطبيق غرامات على جميع الأطراف التي لا تحقق الامتثال الكامل للنظام الجديد.
أيم يمكن للجهات التي تخضع لنظام الطوابع الضريبية الرقمية التسجيل في النظام؟

أيم يمكن للجهات التي تخضع لنظام الطوابع الضريبية الرقمية التسجيل في النظام؟

للتسجيل في نظام العلامة المميزة لمنتجات التبغ، يتعين على الجهات المسجلة في الضريبة الانتقائية  زيارة الموقع الإلكتروني ( www.tax.gov.ae/digitaltaxstamp)) لتحميل نماذج الطلب، و القيام بإرسال الطلب لفريق خدمة العملاء على البريد الإلكتروني ftadtscustomercare@delarue.com، حيث سيتولى فريق خدمة العملاء بالتعامل مع الطلب، وتزويد الموردين والمصنعين بالإجراءات التي تمكنهم من الدخول إلى النظام المعتمد. 
كيف تجري عملية طلب الطوابع؟

كيف تجري عملية طلب الطوابع؟

يتم طلب الطوابع في نظام العلامة المميزة لمنتجات التبغ من خلال عملية بسيطة لتسجيل الدخول وإدارة الطلب بالاستناد إلى قائمة بيانات محددة. وبمجرد تقديم الطلب، تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بالمصادقة عليه لضمان صحته وإتمامه بالشكل المطلوب، وتبدأ بعدها عملية التواصل المباشر مع الجهة المستلمة للطوابع (المصنّع). 
ولكي يتمكن المورد من إنشاء الطلب، يتعين عليه القيام بمايلي:
- الدخول إلى نظام ( DLR  ( المعتمد
- إدخال أسم المستخدم وكلمة المرور. 
- الانتقال إلى قسم "إدارة الطلبات"  حيث سيكون بإمكانهم تسجيل المعلومات الأساسية المتعلقة بالترتيب، بما في ذلك السوق الذي يكون الطلب عليه (بالنسبة إلى الإمارات العربية المتحدة أو السوق الحرة ، ونوع المنتج (السجائر في البداية) وقانون المنتج.
- تم إعداد دليل تدريجي خطوة بخطوة وهو متاح للمستوردين في xxxxxxx
- لمزيد من المعلومات ، يرجى الاتصال بفريق خدمة العملاء عبر البريد الإلكتروني : ftadtscustomercare@delarue.com
 
ما الذي سيحدث للطوابع غير المستخدمة ؟

ما الذي سيحدث للطوابع غير المستخدمة ؟

يتعين إعادة الطوابع غير المستخدمة خلال 12 شهراً إلى "دي لا رو"، وفق لما تنص عليه تشريعات النظام، وسيتم توفير المزيد من المعلومات بشأن تسوية هذه الطوابع والإبلاغ عنها في الوقت المناسب. 
ما هي فترة صلاحية الطوابع؟

ما هي فترة صلاحية الطوابع؟

فترة صلاحية الطوابع  وفق للتشريعات الخاصة بالنظام هي  12 شهراً.   
هل هناك حد معين لعدد الطوابع التي يمكن طلبها؟

هل هناك حد معين لعدد الطوابع التي يمكن طلبها؟

ما من حد معين لعدد الطوابع التي يمكن طلبها. ولكن تجدر الإشارة إلى أن الطوابع ينبغي تسليمها بالحدود الدنيا لكمية الطلب استناداً إلى صيغة التوريد المطلوبة: بكرات، أو صحائف، أو رزم. وفيما يلي متطلبات الحد الأدنى لكمية الطلب لكل من هذه الصيغ: 

بكرة 30,000 طابع (لكل بكرة)
صحيفة 240 طابع (لكل صحيفة) 
رزمة 70,000 طابع (لكل صندوق من حزم الطوابع)

 
كيف يمكن للمصنعين/ الموزعين الرئيسيين تقديم الشكاوى والاستفسارات المرتبطة بالنظام؟

كيف يمكن للمصنعين/ الموزعين الرئيسيين تقديم الشكاوى والاستفسارات المرتبطة بالنظام؟

الهيئة الاتحادية للضرائب وشريكتها "دي لا رو" على استعداد دائم لتلقي أي استفسارات أو شكاوى. وقد تم توظيف فريق مخصص لخدمة العملاء للتعامل مع جميع الاستفسارات، ويمكن التواصل معه عبر البريد الإلكتروني FTADTSCustomerCare@delarue.com.
. ما هي المساعدة التي سيتلقاها تاجر التجزئة من الهيئة الاتحادية للضرائب والمصنعين والموزعين؟

. ما هي المساعدة التي سيتلقاها تاجر التجزئة من الهيئة الاتحادية للضرائب والمصنعين والموزعين؟

تقع على عاتق المستوردين والمصنعين مسؤولية ضمان وجود الطوابع الضريبية والعلامات المميزة المعتمدة على البضائع الواردة إلى دولة الإمارات العربية المتحدة. وسيقوم فريق العمل المعني بالتحقق من الامتثال للنظام بتفحص البضائع ضمن سلسلة التوريد.
ماذا سيحدث حال قيام تجار التجزئة ببيع منتجات لا تحمل الطابع الضريبي؟

ماذا سيحدث حال قيام تجار التجزئة ببيع منتجات لا تحمل الطابع الضريبي؟

نستهدف أن تكون جميع علب السجائر التي تباع في الدولة ممهورة بالطابع الضريبي بدءاً من 1 أغسطس 2019.
وسيتم تطبيق إجراءات عقابية على جميع الأطراف التي لا تحقق الامتثال الكامل للنظام الجديد، وسيتم الإعلان عن مزيد من التفاصيل حول هذا الموضوع في الوقت المناسب. 
 
كيف يعرف المستهلكون ما الذي يبحثون عنه؟

كيف يعرف المستهلكون ما الذي يبحثون عنه؟

ينبغي على المستهلكين أن يبحثوا عن الطوابع  والعلامات المميزة على المنتجات المباعة بالتجزئة.  

ما الذي ينبغي على المستهلكين فعله في حال اكتشفوا وجود سجائر غير ممهورة بالعلامات الضريبية المميزة؟

ما الذي ينبغي على المستهلكين فعله في حال اكتشفوا وجود سجائر غير ممهورة بالعلامات الضريبية المميزة؟

ينبغي على المستهلكين أن يبحثوا عن الطوابع المادية والعلامات المميزة على المنتجات المباعة بالتجزئة. 
وفي حال انتابت المستهلك أي شكوك حيال علبة سجائر، فعليه إبلاغ الهيئة الاتحادية للضرائب بالمكان الذي اشتراها منه حتى يصار إلى اتخاذ الإجراءات اللازمة. ويتضمن ذلك على الأرجح اتخاذ إجراء عقابي بحق تاجر التجزئة والمستورد والمصنّع دون أن يشمل ذلك. لمزيد من المعلومات ، يرجى الاتصال بفريق خدمة العملاء عبر البريد الإلكتروني: ftadtscustomercare@delarue.com
 
هل يمكن التحقق من طلبات الاسترداد على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع في جميع المواقع؟

هل يمكن التحقق من طلبات الاسترداد على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع في جميع المواقع؟

ستكون عملية التحقق متوفرة على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وكذلك مكاتب الاسترداد مفتوحة في المطارات الرئيسية.
من سيقوم بدفع مبلغ الاسترداد في المطار؟

من سيقوم بدفع مبلغ الاسترداد في المطار؟

بإمكانك إيجاد قائمة بنقاط الاسترداد النقدي على planetpayment.ae. وستقوم بلانيت (Planet) بمعالجة طلبات الاسترداد على بطاقة الائتمان أو الخصم.
هل يجوز الاسترداد على السلع المستهلكة جزئياً؟ (التمور، والشوكولاتة، والعطور)؟

هل يجوز الاسترداد على السلع المستهلكة جزئياً؟ (التمور، والشوكولاتة، والعطور)؟

كلا
هل يجوز الاسترداد على السلع المستخدمة جزئياً؟ على سبيل المثال، إذا بدأت باستخدام جهاز آيفون (iPhone) أو استخدام العطر؟

هل يجوز الاسترداد على السلع المستخدمة جزئياً؟ على سبيل المثال، إذا بدأت باستخدام جهاز آيفون (iPhone) أو استخدام العطر؟

نعم (على سبيل المثال، الهواتف الذكية) طالما أنها تكون مصحوبة بالغلاف الأصلي عند إجراء عملية التحقق من إتمام التصدير عند منفذ الخروج. ومع ذلك، فإن العطر الذي تم فتحه يكون غير مؤهل للاسترداد.
ماذا يحدث إذا تم إدراج 5 صناديق في ملصق استرداد الضريبة، وتم استهلاك صندوق واحد وتصدير فقط الصناديق الأربعة الأخرى؟

ماذا يحدث إذا تم إدراج 5 صناديق في ملصق استرداد الضريبة، وتم استهلاك صندوق واحد وتصدير فقط الصناديق الأربعة الأخرى؟

يجوز المطالبة بالاسترداد فقط عند الصناديق الأربعة التي سيتم تصديرها. 
هل يمكن لشخص آخر غير السائح إجراء التحقق من ملصق استرداد الضريبة وتحصيل الاسترداد؟

هل يمكن لشخص آخر غير السائح إجراء التحقق من ملصق استرداد الضريبة وتحصيل الاسترداد؟

لا يجوز إلا لحامل جواز السفر / بطاقة الهوية الخليجية، التي بموجبها تم إصدار ملصق استرداد الضريبة، إجراء التحقق وتحصيل مبلغ الاسترداد.
هل يجب تصدير السلع في غلافها الأصلي؟

هل يجب تصدير السلع في غلافها الأصلي؟

كلا، ولكن يجب أن تكون السلع والغلاف الأصلي متاحة للفحص من أجل تأكيد شرائها حديثاً. 
هل يحتاج السائح إلى ملصق استرداد ضريبي فعلي أم بإمكانه الاحتفاظ بصورة عنه و عن الفاتورة على الهاتف المتحرك؟

هل يحتاج السائح إلى ملصق استرداد ضريبي فعلي أم بإمكانه الاحتفاظ بصورة عنه و عن الفاتورة على الهاتف المتحرك؟

يجب إرفاق ملصق استرداد الضريبة الفعلي مع الفاتورة عند منفذ الخروج (عند التحقّق). 
ما الذي يجب على السائح القيام به لاسترداد المبلغ المدفوع على بطاقة الائتمان أو الخصم الخاصة به؟

ما الذي يجب على السائح القيام به لاسترداد المبلغ المدفوع على بطاقة الائتمان أو الخصم الخاصة به؟

خلال التحقق سيُطلب من السائح إدخال بيانات بطاقته. ويمكن ردّ المبلغ على بطاقة Visa و MasterCard و Amex و Union Pay.
كيف يمكن للسائح تحصيل الاسترداد؟

كيف يمكن للسائح تحصيل الاسترداد؟

بإمكان السائح استرداد المبلغ المدفوع على بطاقته الائتمانية أو بطاقة الخصم لديه أو، حيثما كان ذلك متاحاً، استلام المبلغ نقداً من وكيل الاسترداد النقدي لبلانيت (Planet). يجوز للسائح أيضاً المطالبة برد المبلغ عن طريق القسائم الإلكترونية في منافذ الخروج في حالة عدم توفّر النقد. وعند التحقق من ملصق استرداد الضريبة سيكون بإمكان السائح اختيار طريقة الاسترداد المفضلة لديه. ويمكن إيجاد قائمة بنقاط الاسترداد النقدي على الموقع الإلكتروني لبلانيت (Planet).
كيف يمكن للسائح تتبع طلب الاسترداد الخاص به؟

كيف يمكن للسائح تتبع طلب الاسترداد الخاص به؟

بإمكان السائح تتبع طلب الاسترداد الخاص به عن طريق مسح رمز الاستجابة السريعة على ملصق استرداد الضريبة  باستخدام الهاتف الذكي الخاص به، وسيتم تحويله إلى صفحة تتبع خاصة للاطلاع على  حالة طلب الاسترداد.
كيف يعرف السائح المتاجر التي توفر خدمة الشراء بدون ضريبة؟

كيف يعرف السائح المتاجر التي توفر خدمة الشراء بدون ضريبة؟

بإمكان السائح البحث عن المتاجر التي تقوم بعرض شعار بلانيت (Planet) للضرائب الحرة أو شعار الهيئة الاتحادية للضرائب، أو السؤال في المتجر عن هذا الموضوع.
ما هو أقرب وقت يستطيع فيه السائح التحقق من ملصق استرداد الضريبة الخاص به في المطار أو الميناء؟

ما هو أقرب وقت يستطيع فيه السائح التحقق من ملصق استرداد الضريبة الخاص به في المطار أو الميناء؟

ستبدأ نقطة التحقق بقبول ملصقات استرداد الضريبة قبل وقت مغادرة السائح المقرر بـ 6 ساعات.  
كم يجب على السائح إنفاقه ليصبح مؤهلاً لاستيراد الضريبة؟

كم يجب على السائح إنفاقه ليصبح مؤهلاً لاستيراد الضريبة؟

إنّ الحد الأدنى لمبلغ الشراء هو 250 درهم لكل ملصق استرداد ضريبي. يمكن أن يتكون هذا من أكثر من عملية شراء واحدة داخل ذات مجموعة المتاجر وفي اليوم ذاته. 
كم هو مبلغ الاسترداد؟

كم هو مبلغ الاسترداد؟

المبلغ المسترد هو 85 ٪ من ضريبة القيمة المضافة مطروحاً منه 4.80 درهم مقابل كل ملصق استرداد ضريبي.
ما هي المهلة التي يتم منحها إلى السائح لتصدير السلع واستكمال التحقق من ملصق استرداد الضريبة؟

ما هي المهلة التي يتم منحها إلى السائح لتصدير السلع واستكمال التحقق من ملصق استرداد الضريبة؟

يجب على السائح تصدير السلع واستكمال التحقق من ملصق استرداد الضريبة خلال 3 أشهر من تاريخ الشراء، وإلا لن يكون بإمكانه استرداد الضريبة.
إذا فشل السائح في اجراء التحقق عند نقطة الخروج، فهل هناك أي شيء يمكنه القيام به؟

إذا فشل السائح في اجراء التحقق عند نقطة الخروج، فهل هناك أي شيء يمكنه القيام به؟

بإمكان السائح العودة إلى الدولة مصطحباً معه السلع وإجراء التحقق عند المغادرة خلال 3 أشهر من تاريخ الشراء، شريطة أن لا يكون قد قام باستهلاك السلع أو استهلاك جزء منها عند طلب التحقق، وأن تكون هذه السلع متاحة للتفتيش. 
هل هناك حد معيّن لعدد السلع التي يمكن للسائح المطالبة بالاسترداد عنها؟ (على سبيل المثال: 10 هواتف أي فون (iPhone))

هل هناك حد معيّن لعدد السلع التي يمكن للسائح المطالبة بالاسترداد عنها؟ (على سبيل المثال: 10 هواتف أي فون (iPhone))

كلا، ولكن يجب أن تكون السلع مخصصة للاستخدام الشخصي أو للإهداء. من الممكن أن تخضع المشتريات لمزيد من التدقيق في حال الإشتباه بأن هذه السلع ليست للاستخدام الشخصي.
هل هناك حد أقصى للمبلغ الذي يمكن للسائح إنفاقه؟

هل هناك حد أقصى للمبلغ الذي يمكن للسائح إنفاقه؟

كلا
هل يجب أن تكون السلع متاحة للفحص في منافذ الخروج؟

هل يجب أن تكون السلع متاحة للفحص في منافذ الخروج؟

نعم.
تمكّن السائح من الحصول على ملصق استرداد الضريبة. ما هي الخطوات التالية؟

تمكّن السائح من الحصول على ملصق استرداد الضريبة. ما هي الخطوات التالية؟

يجب على السائح الإحتفاظ بملصق استرداد الضريبة مرفقاً بالفاتورة حتى يوم المغادرة. وعند المغادرة، يجب على السائح تقديم ملصق استرداد الضريبة إلى أحد أعضاء فريق بلانيت (Planet) أو التوجه إلى كشك بلانيت (Planet)  للخدمة الذاتية ليتم التحقّق الرقمي من ملصق استرداد ضريبة قبل تسجيل الدخول لأمتعته والمرور عبر الفحص الأمني. وفي نهاية العملية، يمكن للسائح اختيار ما إذا كان يريد استرداد الضريبة على بطاقة الائتمان/الخصم الخاصة به أم نقداً. 
ما هي العملة التي سيظهر بها المبلغ المسترد في كشف البطاقة الخاصة بالسائح؟

ما هي العملة التي سيظهر بها المبلغ المسترد في كشف البطاقة الخاصة بالسائح؟

سيظهر مبلغ الاسترداد بعملة البطاقة.
ما الذي يجب على السائح القيام به لاسترداد أمواله نقداً؟

ما الذي يجب على السائح القيام به لاسترداد أمواله نقداً؟

بعد إكمال عملية التحقق، يقوم السائح بتقديم جواز سفره / بطاقة هوية خليجية وملصق استرداد الضريبة إلى وكيل الاسترداد النقدي. يقوم موظفو بلانيت (Planet) بتوجيه السائح إلى أقرب وكيل نقدي. 
ماذا يحدث إذا كانت بعض السلع كبيرة للغاية ويجب أن يتم شحنها؟

ماذا يحدث إذا كانت بعض السلع كبيرة للغاية ويجب أن يتم شحنها؟

يجب أن تكون السلع متاحة للفحص عند نقطة التحقق. ستكون نقطة التحقق قبل تسجيل الوصول وانزال الأمتعة والفحص الأمني. يجب أن تكون السلع في صحبة السائح عند مغادرة الدولة، لذلك إذا تم شحنها عن طريق إحدى شركات الشحن، فلن تكون مؤهلة للاسترداد وفقًا لهذا النظام.
ماذا يحدث إذا كان من غير الممكن تحصيل مبلغ الاسترداد عند نقطة المغادرة إذا لم يكن هناك متسع من الوقت أو كان هناك طابور طويل؟

ماذا يحدث إذا كان من غير الممكن تحصيل مبلغ الاسترداد عند نقطة المغادرة إذا لم يكن هناك متسع من الوقت أو كان هناك طابور طويل؟

يجب إجراء التحقق من ملصق استرداد الضريبة عند نقطة المغادرة وإلا لن يكون بإمكان السائح المطالبة بالاسترداد. و لكن بإمكان السائح إدخال بيانات البطاقة في وقت لاحق للحصول على مبلغ الاسترداد بعد التحقق من السلع في حال لم يكن لديهم متسع من الوقت لاستلام مبلغ الاسترداد. 
ما هو التحقق أو التحقق الرقمي؟

ما هو التحقق أو التحقق الرقمي؟

التحقق هو التأكد من أن السلع تم تصديرها وأنه بإمكان السائح المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة عن هذه المشتريات. ويتم ذلك من قبل بلانيت (Planet) عند منفذ الخروج (إما من قبل الموظفين، أو من خلال أكشاك الخدمة الذاتية) قبل قيام السائح بتسجيل الدخول لأمتعته والمرور بالأمن. وقد يكون هناك أيضاً تفتيشات اخرى مطلوبة بعد المرور بالأمن.
أين توجد نقاط التحقق من الصادرات؟

أين توجد نقاط التحقق من الصادرات؟

تتواجد نقاط التفتيش التابعة لبلانيت (Planet) قبل تسجيل الوصول وستحمل العلامة التجارية  بلانيت (Planet) للضرائب الحرة. مبدئياً، ستتواجد تلك النقاط في مطار أبوظبي الدولي ومطار دبي الدولي ومطار الشارقة الدولي. كما أنها ستكون متاحة على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع.
 وستتبعها نقاط تحقق أخرى تشمل مطار آل مكتوم الدولي، مطار العين، مطار رأس الخيمة، ميناء زايد، ميناء راشد، حدود الغويفات البرية، حدود العين البرية،  وحدود حتا البريّة.
سترداد على أشياء مثل وجبات المطاعم أو سيارات الأجرة؟

سترداد على أشياء مثل وجبات المطاعم أو سيارات الأجرة؟

كلا، يمكن للسائح الحصول على ملصق استرداد الضريبة فقط للمطالبة بالاسترداد عن السلع المؤهلة. 
هل من الممكن استرداد ضريبة القيمة المضافة في حالة الطلب من خلال أحد مواقع التجارة الإلكترونية؟ إذا كانت الإجابة بنعم، فما هو الإجراء؟

هل من الممكن استرداد ضريبة القيمة المضافة في حالة الطلب من خلال أحد مواقع التجارة الإلكترونية؟ إذا كانت الإجابة بنعم، فما هو الإجراء؟

نعم، يجب إصدار الفاتورة في تاريخ استلام السائح السلع بحضوره الشخصي في متجر فعلي، وإصدار ملصق استرداد الضريبة  وإرفاقه في ذات اليوم. أما إذا قام السائح بالدفع الكترونياً، فيجب أن يتشير الفاتورة بوضوح إلى أن المبلغ المدفوع يمثل رسم مقدم/ تأمين/ حجز، وأنه عند استلام السلع يتم إصدار فاتورة البيع الفعلي في تاريخ الاستلام. عدا ذلك، ليس من الممكن الشراء من خلال الانترنت والمطالبة باسترداد الضريبة.  
هل يمكن للمقيم الذي قام بإلغاء تأشيرة الإقامة الخاصة به، والذي لا يزال ضمن فترة سماح لمدة شهر واحد، المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على السلع التي تم شرائها بعد إلغاء التأشيرة؟

هل يمكن للمقيم الذي قام بإلغاء تأشيرة الإقامة الخاصة به، والذي لا يزال ضمن فترة سماح لمدة شهر واحد، المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على السلع التي تم شرائها بعد إلغاء التأشيرة؟

كلا
من هو المؤهل؟

من هو المؤهل؟

السياح القادمون من خارج الدولة هم فقط المؤهلين لهذا النوع من طلبات الاسترداد. في القانون، يُعرّف السائح بأنه أي شخص طبيعي لا يقيم في الدولة أو أي من الدول المطبقة الأخرى وليس عضو بطاقم رحلة جوية  طائرة تغادر إلى خارج الدول المطبقة. يرجى العلم أن جميع دول مجلس التعاون الخليجي حالياً تعتبر دولاً غير مطبقة، وبالتالي سيكون بإمكان الزوار من دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة عن مشترياتهم في الإمارات العربية المتحدة. إن هذا قابل للتغيير في المستقبل. يرجى العلم، أنه يجب أن لا يقل عمر السائح عن 18 عاماً للمطالبة بالاسترداد. 
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة. قد يُشار إلى هذه الضريبة في بعض الأحيان كنوع من أنواع ضريبة الاستهلاك. وتفرض في الدول ذات نظام ضريبة القيمة المضافة، على معظم توريدات السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها.

ضريبة القيمة المضافة هي واحدة من أكثر ضرائب الاستهلاك شيوعاً حول العالم، حيث تطبّق أكثر من 150 دولة ضريبة القيمة المضافة (أو ما يعادلها: ضريبة السلع والخدمات)، بما فيها جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والبالغ عددها 29 دولة، بالإضافة إلى كندا ونيوزيلندا وأستراليا وسنغافورة وماليزيا.

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل "سلسلة التوريد". وبشكل عام، فإن المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة في حين تقوم الأعمال بتحصيل واحتساب الضريبة، وتتولى بذلك دور تحصيل الضريبة لصالح الحكومة.

تقوم الأعمال بسداد الضريبة التي قامت بتحصيلها من العملاء للحكومة، وفي بعض الحالات قد تسترد هذه الأعمال الضريبة التي كانت قد دفعتها لمورّديها. وبالتالي، فإن النتيجة الصافية من العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة تتمثل في تلك "القيمة التي أًضيفت" عبر مراحل سلسلة التوريد.

ولشرح كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة، نعرض أدناه مثالاً توضيحياً مبسطاً (على أساس أن نسبة ضريبة القيمة المضافة هي 5%):

ما هو الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات؟

ما هو الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات؟

ضريبة المبيعات هي أيضاً ضريبة استهلاك، كضريبة القيمة المضافة، قد لا يكون الفرق بينهما جلياً/واضحاً بالنسبة لغير أصحاب الإختصاص، إلا أن بعض الفروقات الأساسية قد تساعد للتمييز بين هذين النوعين من الضرائب. يتم في العديد من الدول فرض ضريبة المبيعات على المعاملات المرتبطة بالسلع فقط. كما يتم فرض هذه الضريبة على مرحلة البيع النهائي للمستهلك فقط. ما يتناقض مع طريقة عمل ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها على السلع والخدمات خلال مختلف مراحل سلسلة التوريد، بما في ذلك مرحلة البيع النهائي. ويتم فرض ضريبة القيمة المضافة أيضاً على إستيراد السلع والخدمات وذلك لضمان الحفاظ على فرص متكافئة للموردين المحليين الذين يتاجرون بالسلع والخدمات ذاتها.

تفضّل العديد من الدول ضريبة القيمة المضافة على ضريبة المبيعات وذلك لعدة أسباب أهمّها إعتبار ضريبة القيمة المضافة منهجاً أكثر تطوراً لفرض الضرائب حيث تقوم الأعمال بتحصيل الضرائب لصالح الحكومة مما يسهم في الحد من حالتي التصريح الخاطىء والتهرب الضريبي.

لماذا تقوم دولة الإمارات العربية المتحدة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

لماذا تقوم دولة الإمارات العربية المتحدة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

تتولى الحكومة الاتحادية والحكومات المحلية في الإمارات العربية المتحدة تقديم العديد من الخدمات العامة المختلفة لمواطنيها وللمقيمين فيها - بما في ذلك المستشفيات والطرقات والمدارس الحكومية والمنتزهات وإدارة النفايات وخدمات الشرطة. تتم تغطية تكاليف جميع هذه الخدمات من الميزانيات الحكومية.

وبالتالي، ستمثّل ضريبة القيمة المضافة مصدر دخل جديد للدولة مما يساهم في ضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية العالية الجودة في المستقبل. وسوف يساعد مصدر الدخل هذا الحكومة على المضيّ قدماً نحو تحقيق رؤيتها المتمثلة في خفض الاعتماد على النفط وغيره من المنتجات الهيدروكربونية كمصادر أساسية للإيرادات.

لماذا تحتاج دولة الإمارات العربية المتحدة إلى التنسيق مع دول مجلس التعاون الأخرى من أجل تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

لماذا تحتاج دولة الإمارات العربية المتحدة إلى التنسيق مع دول مجلس التعاون الأخرى من أجل تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

تشكّل الإمارات العربية المتحدة جزء من مجموعة دول ترتبط فيما بينها ارتباطاً وثيقاً من خلال "الاتفاقية الاقتصادية بين دول مجلس التعاون" و"الاتحاد الجمركي لدول مجلس التعاون". وقد عمدت دول مجلس التعاون على العمل بشكل مشترك لتصميم السياسات العامة الجديدة وتطبيقها، ولذلك نعتبر أن مثل هذا المنهج التعاوني هو الأفضل بالنسبة إلى المنطقة.

متى سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة، وكم ستكون نسبتها؟

متى سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة، وكم ستكون نسبتها؟

سيبدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير 2018، بنسبة أساسية تساوي 5%.

كيف ستقوم الحكومة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة؟

كيف ستقوم الحكومة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة؟

على الأعمال توثيق إيرادات وتكاليف أعمالها بالإضافة الى ضريبة القيمة المضافة المرتبطة بتلك الإيرادات والتكاليف. ستقوم الأعمال المسجّلة لغايات الضريبة بفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع عملائهم وفقاً للنسبة الضريبية السائدة، كما يدفعون ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلع و الخدمات التي يقومون بشرائها من الموردين. والفارق بين الضريبة التي يتم تحصيلها والتى يتم دفعها هي التي يتم سدادها الى الحكومة أو استردادها منها.

هل ستشمل ضريبة القيمة المضافة المنتجات والخدمات كافة؟

هل ستشمل ضريبة القيمة المضافة المنتجات والخدمات كافة؟

ستُفرض ضريبة القيمة المضافة، باعتبارها ضريبة استهلاك عامة، بنسبة 5% على جميع معاملات السلع والخدمات إلا إذا كانت معفية وفقاً للمادة (46) من المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة أو كانت خاضعة لنسبة الصفر وفقاً للمادة (45) من المرسوم بقانون اتحادي.

هل ستؤدي ضريبة القيمة المضافة إلى رفع كلفة المعيشة؟

هل ستؤدي ضريبة القيمة المضافة إلى رفع كلفة المعيشة؟

من المرجّح أن ترتفع كلفة المعيشة بشكل ضئيل، ولكن ستتفاوت هذه الزيادة بتفاوت نمط حياة الأفراد وسلوكهم الإنفاقي. فإذا كانت نفقاتك تتركز في المقام الأول على السلع المستثناة من ضريبة القيمة المضافة مثلاً، فإنك لن تلحظ على الأرجح زيادة كبيرة في تكلفة المعيشة.

ما هي الإجراءات التي ستتخذها الحكومة لضمان عدم لجوء الأعمال إلى استغلال نظام ضريبة القيمة المضافة كذريعة لرفع الأسعار على المستهلك؟

ما هي الإجراءات التي ستتخذها الحكومة لضمان عدم لجوء الأعمال إلى استغلال نظام ضريبة القيمة المضافة كذريعة لرفع الأسعار على المستهلك؟

يهدف تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة إلى الإسهام في تحسين الأوضاع الاقتصادية في الدولة. بناءً على ذلك، سيتم الحرص على تضمين النظام قواعد محددة تفرض على الأعمال التصريح بوضوح عن مقدار ضريبة القيمة المضافة التي يسددها المستهلك عن كل معاملة. وسيتم توفير المعلومات المطلوبة للمستهلك لمساعدته في اتخاذ القرار الصائب لدى شراء السلع والخدمات.

كيف يمكن الاعتراض على قرار الهيئة؟

كيف يمكن الاعتراض على قرار الهيئة؟

سيكون بإمكان أي شخص الاعتراض على قرار الهيئة.

كخطوة أولى، على الشخص الطلب من الهيئة إعادة النظر بقرارها. يجب تقديم هذا الطلب خلال 20 يوم عمل من تاريخ تبليغ هذا الشخص بقرار الهيئة الأصلي، وعلى الهيئة تقديم قرارها المعدّل خلال 20 يوم عمل من تاريخ استلامها للطلب.

إذا لم يقتنع الشخص بقرار الهيئة المعدّل فله الحق بتقديم اعتراض لدى لجنة فض المنازعات الضريبية والتي سيتم تشكيلها لهذه الأغراض. يجب تقديم الاعتراض للجنة خلال 20 يوم عمل من تاريخ تبليغ الشخص بالقرار المعدّل وعلى الشخص دفع جميع الضرائب والغرامات الواردة في الاعتراض قبل التقديم للجنة. على اللجنة تقديم قرارها حول الاعتراض خلال 20 يوم عمل من استلامها للاعتراض.

كخطوة نهائية، إذا لم يقتنع الشخص بقرار اللجنة، فيمكنه الطعن بقرارها لدى المحكمة المختصة. يجب تقديم الاستئناف خلال 20 يوم عمل من تاريخ تبليغ مقدم الاستئناف بقرار اللجنة.

كيف أضيف رقم التسجيل الجمركي إلى بيانات سجلّي في الهيئة الاتحادية للضرائب؟

كيف أضيف رقم التسجيل الجمركي إلى بيانات سجلّي في الهيئة الاتحادية للضرائب؟

أدخل إلى بوابة الخدمات الإلكترونية على الموقع الإلكتروني للهيئة من خلال الخدمات الإلكترونية، واضغط على "تعديل" بجانب رقم التسجيل الضريبي الظاهر على لوحة التحكم في قسم ضريبة القيمة المضافة. هذا من شأنه تحديث السجل تلقائياً.

لا أستطيع تنزيل أو طباعة شهادة التسجيل الضريبي....

لا أستطيع تنزيل أو طباعة شهادة التسجيل الضريبي....

إذا تم إصدار رقم تسجيل مبدئي لك وتم إبلاغك بذلك بالبريد الإلكتروني، سيتم إصدار الشهادة بعد الانتهاء من مراجعة طلبك بالكامل.

ما هو رقم GIBAN ؟

ما هو رقم GIBAN ؟

رقم GIBAN هو رقم IBAN فريد تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب لكل خاضع للضريبة لإستخدامه للقيام بتحويل الأموال من خلال بعض المؤسسات المالية الاماراتية بهدف دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع والضريبة الانتقائية المستحقة الدفع وأية غرامات إدارية مستحقة الدفع. لا يمكن استخدام هذا الخيار لسداد المدفوعات المتنوعة الأخرى.

ما هي الخطوات التي يجب اتباعها لدفع المبالغ المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب باستخدام رقم GIBAN؟

ما هي الخطوات التي يجب اتباعها لدفع المبالغ المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب باستخدام رقم GIBAN؟

1. تسجيل الدخول إلى بوابة الخدمات الإلكترونية الخاصة بالهيئة الاتحادية للضرائب (e-services) والحصول على رقم GIBAN من خلال لوحة التحكم. يختلف رقم GIBAN المستخدم لدفع المبالغ المرتبطة بالضريبة الانتقائية عن رقم GIBAN المستخدم لدفع المبالغ المرتبطة بضريبة القيمة المضافة.

2. إذا كنت تستخدم الخدمات البنكية عبر الإنترنت، قم بتسجيل الدخول إلى حسابك البنكي الإلكتروني وقم بإضافة الهيئة الاتحادية للضرائب "كمستفيد" مستخدماً رقم GIBAN والبيانات الخاصة بالهيئة الاتحادية للضرائب.

3. التوجه إلى قسم تحويل الأموال (وقد يختلف هذا المسمى على أساس الصفحة الالكترونية للحساب البنكي الخاصة بك).

4. إدخال المبلغ الذي يجب دفعه واستكمال عملية الدفع.

5. يمكن أيضاً استخدام رقم GIBAN من خلال القنوات المصرفية الأخرى (على سبيل المثال زيارة فرع المصرف الخاص بك).

6. سيتم التحقق من رقم GIBAN وستتم معالجة المعاملة تبعاً لذلك.

متى يمكن البدء باستخدام رقم GIBAN لدفع المبالغ المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب؟

متى يمكن البدء باستخدام رقم GIBAN لدفع المبالغ المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب؟

سوف يمكن البدء باستخدام رقم GIBAN ابتداءً من تاريخ 28 فبراير لدفع المبالغ المستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب.

ما هو المبنى السكني لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟

ما هو المبنى السكني لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟

المبنى السكني هو مبنى أو جزءاً منه معد ومصمم لشغله من قبل الأفراد، بما في ذلك أي مبنى يشغله شخص كمحل سكنه الرئيسي. ولا يتضمن المبنى السكني:

  • ‌أي مكان ليس مبنى ثابت في الأرض، ويجوز نقله بدون إتلافه.
  • ‌أي مبنى مستخدم كفندق أو نُزل أو مكان للمبيت أو مستشفى أو ما شابه.
  • ‌شقة فندقية تقدم خدمات بالإضافة إلى توفير الإقامة.
  • ‌أي مبنى تم تشييده أو تحويله دون ترخيص قانوني.

 

ما هو المبنى التجاري لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟

ما هو المبنى التجاري لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟

المبنى التجاري هو أي مبنى أو جزء منه غير المبنى السكني. أمثلة على المباني التجارية: المكاتب والمخازن والفنادق والمحلات التجارية.

ما هو التوريد بالنسبة للعقارات؟

ما هو التوريد بالنسبة للعقارات؟

توريد العقارات يشمل دون حصر البيع والإيجار ومنح حق في أي عقارات.

هل يتم فرض الضريبة على العقار السكني؟

هل يتم فرض الضريبة على العقار السكني؟

توريد المبنى السكني لأول مرة خلال 3 سنوات من بناؤه يكون خاضع لنسبة الصفر. جميع التوريدات اللاحقة تكون معفاة من الضريبة حتى لو كانت خلال السنوات الثلاثة الأولى من الانتهاء من بنائه.

هل يتم فرض الضريبة على العقار التجاري؟

هل يتم فرض الضريبة على العقار التجاري؟

جميع توريدات المباني التجارية خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، بما في ذلك جميع المباني التي لا تعتبر مبانٍ سكنية أو أية أجزاء منها.

هل على مالك العقارات التسجيل لغايات ضريبة القيمة المضافة؟

هل على مالك العقارات التسجيل لغايات ضريبة القيمة المضافة؟

لا يقوم مالك المبنى السكني بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا لم تكن لديه أنشطة أعمال أخرى، أما إذا كانت لديه أية أنشطة أعمال أخرى، فيجب عليه النظر في حاجته للتسجيل.

على مالك أي مبنى غير المبنى السكني التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كان مبلغ توريداته يفوق 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهراً السابقة، أو متوقع أن تفوق إيراداته 375,000 درهم خلال الثلاثين يوماً القادمة.

ما هي أوقات عمل الخط المخصص لدعم التاجر؟

ما هي أوقات عمل الخط المخصص لدعم التاجر؟

سيتوفر خط الدعم للتاجر 7 أيام في الأسبوع من الساعة 10 صباحًا وحتى منتصف الليل (وحتى الساعة الثانية صباحاً في أيام العطلات حيث يتم تمديد ساعات العمل في المتاجر). أما بالنسبة إلى رسائل البريد الإلكترونية، فيمكن إرسالها في أي وقت.
هل يجب على السائح تقديم ملصقات استرداد الضريبة في وقت الاسترداد عند مغادرة الدولة؟

هل يجب على السائح تقديم ملصقات استرداد الضريبة في وقت الاسترداد عند مغادرة الدولة؟

كجزء من عملية الاسترداد، يجب إرفاق الفاتورة مع ملصق استرداد الضريبة وتقديمهما في المطار.في حال لم يتم ذلك، لن يستلم السائح مبلغ الاسترداد عند منفذ الخروج. سيتم تسليم محافظ الفواتير إلى السياح في المتاجر للحفاظ على تنظيم مشترياتهم التي تحمل ملصقات استرداد الضريبة.
ماذا سيحدث إذا قام السائح باسترداد ضريبة القيمة المضافة، ثم قام بعد ذلك أحد الأقارب بمحاولة استرداد الضريبة أو استبدال السلع؟

ماذا سيحدث إذا قام السائح باسترداد ضريبة القيمة المضافة، ثم قام بعد ذلك أحد الأقارب بمحاولة استرداد الضريبة أو استبدال السلع؟

يجب أن يكون الشخص الذي يطالب بالاسترداد  هو ذاته الشخص الذي تم تسجيل اسمه ورقم جواز سفره في معاملة ملصق استرداد الضريبة. ويُسمح بإرجاع السلع قبل التحقق من  ملصق استرداد الضريبة عند منفذ الخروج (إذ يتعين على التاجر  إلغاء ملصق استرداد الضريبة وفقًا لإجراءات بلانيت (Planet)). لا يسمح بإرجاع السلع بعد التحقق من ملصقات استرداد الضريبة عند منفذ الخروج من الدولة.
ماذا سيحدث إذا قام السائح بشراء سلع في الإمارات العربية المتحدة ثم قام بردها في المتاجر المشتركة في النظام في الإمارات العربية المتحدة أو في الخارج (إذا سمح التاجر بذلك)؟

ماذا سيحدث إذا قام السائح بشراء سلع في الإمارات العربية المتحدة ثم قام بردها في المتاجر المشتركة في النظام في الإمارات العربية المتحدة أو في الخارج (إذا سمح التاجر بذلك)؟

يُسمح بإرجاع السلع قبل إجراء التحقق من  ملصق استرداد الضريبة  عند منفذ الخروج (إذ يتعين على التاجر  إلغاء ملصق استرداد الضريبة وفقًا لإجراءات بلانيت (Planet)). لا يسمح بإرجاع السلع بعد التحقق من ملصق استرداد الضريبة عند منفذ الخروج من الدولة.
هل يمكنني المطالبة باسترداد المبلغ المدفوع إذا تم الدفع نقداً أو عبر بطاقة ائتمان من خلال صديق أو نسيب أحد الأقرباء؟

هل يمكنني المطالبة باسترداد المبلغ المدفوع إذا تم الدفع نقداً أو عبر بطاقة ائتمان من خلال صديق أو نسيب أحد الأقرباء؟

نعم، إذا كان السائح المصدّر للسلع موجودًا أثناء الشراء، وأن بيانات المُصدّر هي التي تم إدخالها لاستكمال طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة.
هل يمكن المطالبة بالاسترداد قبل الوصول إلى نقطة الخروج من الدولة؟

هل يمكن المطالبة بالاسترداد قبل الوصول إلى نقطة الخروج من الدولة؟

كلا
إذا كان المبلغ المطالب باسترداده يزيد عن 10,000 درهم، هل يمكن للسائح المطالبة باسترداده في المطار؟

إذا كان المبلغ المطالب باسترداده يزيد عن 10,000 درهم، هل يمكن للسائح المطالبة باسترداده في المطار؟

يجوز للسائح استرداد مبلغ يصل إلى 10,000 درهم نقداً، عن كل ملصقات الاسترداد الضريبي التي يصل مجموع قيمتها إلى هذا المبلغ (أو أقل). لكن إذا كانت قيمتها تجاوز هذا المبلغ، فيجب رد الأموال المتبقية فقط من خلال  بطاقة ائتمان أو بطاقة خصم فقط.
كم يوما يستغرق الاسترداد على بطاقة الائتمان؟

كم يوما يستغرق الاسترداد على بطاقة الائتمان؟

تتم عادةً معالجة عمليات الاسترداد على بطاقة الائتمان من قبل بلانيت (Planet) في غضون 10 أيام، وذلك بالإضافة إلى فترة المعالجة الخاصة بالبنك أو بالشركة التي تقدم بطاقة الائتمان. 
هل يتوفر الاسترداد النقدي على كل من الجانب الجوي والجانب الأرضي في المطارات؟

هل يتوفر الاسترداد النقدي على كل من الجانب الجوي والجانب الأرضي في المطارات؟

حيثما كان ذلك متاحاً، سيتم رد الأموال نقدًا فقط في الجانب الجوي.
هل ستقوم بلانيت (Planet) أو البنك الذي أتعامل معه بتطبيق أي تكلفة إضافية لاسترداد المبلغ المدفوع على بطاقة الائتمان؟

هل ستقوم بلانيت (Planet) أو البنك الذي أتعامل معه بتطبيق أي تكلفة إضافية لاسترداد المبلغ المدفوع على بطاقة الائتمان؟

سيكون هناكرسم تحويل وفقاً لأسعار صرف العملات سيتم تطبيقه عند تحويل الأموال إلى عملة حامل البطاقة (إذا لم تكن العملة هي الدرهم الإماراتي).
هل هناك أي رسوم على الاسترداد النقدي؟

هل هناك أي رسوم على الاسترداد النقدي؟

لا تُفرض رسوم على الاسترداد النقدي،  ومع ذلك، إذا أراد السائح  تغيير المبالغ المستردة من عملة الدرهم الإماراتي إلى عملة أخرى، فسيتم تطبيق أسعار الصرف المعلنة من وكيل الاسترداد النقدي.
ماذا يحدث إذا لم يكن هناك عداد شباك للاسترداد النقدي عند المنفذ الحدودي؟

ماذا يحدث إذا لم يكن هناك عداد شباك للاسترداد النقدي عند المنفذ الحدودي؟

سيتم ردّ المبلغ من خلال بطاقة الائتمان أو بطاقة الخصم أو القسائم الإلكترونية حيثما ينطبق ذلك.
بمن يمكن للسائح الاتصال إذا كان هناك تأخير في الاسترداد؟

بمن يمكن للسائح الاتصال إذا كان هناك تأخير في الاسترداد؟

ينصح السياح بتتبع طلبات الاسترداد الخاصة بهم عن طريق مسح رمز الاستجابة السريعة على ملصق استرداد الضريبة  باستخدام الهاتف الذكي الخاص بهم، وسيتم عندها تحويلهم إلى صفحة تتبع خاصة للاطلاع على مزيد من التفاصيل. فإذا كان هناك حاجة إلى المزيد من المساعدة، فبإمكان السائح الاتصال بفريق بلانيت (Planet) لخدمة العملاء.
هل يمكن للمطاعم التسجيل في النظام؟

هل يمكن للمطاعم التسجيل في النظام؟

نعم، إذا كان المطعم يقوم ببيع سلع مؤهلة بموجب هذا النظام، فسيكون بإمكانه التسجيل.
إذا لم يكن لدى السائح بيانات جواز سفره في وقت الشراء، فهل يمكن إصدار نموذج استرداد الضريبة؟

إذا لم يكن لدى السائح بيانات جواز سفره في وقت الشراء، فهل يمكن إصدار نموذج استرداد الضريبة؟

كلا، يجب تقديم بيانات جواز السفر أو الهوية الخليجية على الأقل.
إذا قام السائح بشراء سلع وأضاع الفاتورة، فهل يمكنه العودة إلى التاجر لإصدارملصق استرداد ضريبي جديد؟

إذا قام السائح بشراء سلع وأضاع الفاتورة، فهل يمكنه العودة إلى التاجر لإصدارملصق استرداد ضريبي جديد؟

كلا، إذ أن فاتورة الشراء تعتبر ضرورية (كما أنه يتم إرفاق ملصق استرداد الضريبة بالفاتورة).
هل من الضروري إصدارملصق استرداد ضريبي للسائح للحصول على الاسترداد؟

هل من الضروري إصدارملصق استرداد ضريبي للسائح للحصول على الاسترداد؟

نعم، يجب إرفاق ملصق استرداد ضريبي بكل فاتورة للتمكّن استرداد الضريبة.
هل من المطلوب أن يحمل السائح جواز سفره الأصلي؟

هل من المطلوب أن يحمل السائح جواز سفره الأصلي؟

يُفضّل (لضمان تجربة أفضل للعملاء والتجار) أن يقدم السائح جواز سفره الأصلي / بطاقة هوية خليجية عند نقطة الشراء. ومع ذلك، يكفي تقديم نسخة واضحة من جواز السفر / الهوية الخليجية إلى جانب بيانات السائح. ولأغراض التحقق عند منفذ الخروج، يجب تقديم جواز سفر أصلي أو بطاقة هوية خليجية.
هل هناك إمكانية استرداد على الخدمات، مثل إصلاح الساعات وما إلى غير ذلك (ماذا إذا كان يجب شراء قطع غيار للإصلاح)

هل هناك إمكانية استرداد على الخدمات، مثل إصلاح الساعات وما إلى غير ذلك (ماذا إذا كان يجب شراء قطع غيار للإصلاح)

كلا.
ما هي السلع المؤهلة؟

ما هي السلع المؤهلة؟

تكون جميع السلع الخاضعة للضريبة مؤهلة باستثناء:
السلع التي تم استهلاكها، كليًا أو جزئيًا، في الدولة، 
السلع التي لا تكون بصحبة السائح القادم من خارج الدولة عند مغادرته الدولة،
والمركبات والقوارب والطائرات. 
ماذا لو اشترى السائح السلع ثم طلب إضافة المشتريات إلى ملصق استرداد ضريبي قائم؟ ماذا لو طلب السائح ذلك في اليوم التالي؟

ماذا لو اشترى السائح السلع ثم طلب إضافة المشتريات إلى ملصق استرداد ضريبي قائم؟ ماذا لو طلب السائح ذلك في اليوم التالي؟

بإمكان السائح دمج ما يصل إلى 8 إيصالات في ذات يوم الشراء من ذات مجموعة المتاجر.
ما هي الاعمال التي عليها أو تستطيع أن تقوم بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة؟

ما هي الاعمال التي عليها أو تستطيع أن تقوم بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة؟

على الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تجاوز حد التسجيل الإلزامي 375,000 درهم.

وعلاوة على ذلك، تستطيع الأعمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة اختيارياً إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكن تجاوز حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم.

وكذلك يجوز لأي أعمال التسجيل اختيارياً إذا تجاوزت مصاريفها حد التسجيل الاختياري. تم وضع هذه الفرصة للتسجيل اختيارياً لتمكين الأعمال المبتدئة والتي ليس لديها إيرادات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

ما هي المسؤوليات المناطة بالأعمال في ما يتعلق بضريبة القيمة المضافة؟

ما هي المسؤوليات المناطة بالأعمال في ما يتعلق بضريبة القيمة المضافة؟

سيتعيّن على جميع الأعمال في الإمارات العربية المتحدة توثيق معاملاتها المالية بما يضمن دقّة سجلاتها المالية وتحديثها بشكل دائم.

كما وسيتعين على الأعمال التي يفوق رقم أعمالها الحد الأدنى للإيرادات (الذي يتمّ توثيقه من خلال سجلاتها المالية) التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة. أما الأعمال غير الملزمة بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة فيتعين عليها حفظ سجلاتها المالية بشكل منتظم يسمح بالرجوع إليها للتأكد مما إذا وجب عليها التسجيل لغايات الضريبة.

إن الأعمال المسجّلة لغايات الضريبة، وبصفة عامة:

  • ملزمة بفرض ضريبة القيمة المضافة على توريداتها من السلع أو الخدمات؛
  • قادرة على استرداد أي ضريبة قيمة مضافة قامت بسدادها عن السلع أو الخدمات المرتبطة بأعمالها التجارية.
  • ملزمة بمسك مجموعة من السجلات التجارية التي تتيح للحكومة إمكانية التحقق من صحة معاملاتها.

 

يتعين عليك، إذا كنت تمتلك عمل مسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة، أن تصرّح بصورة منتظمة ودورية عن ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها وكذلك مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي قمت بتسديده للحكومة. تتخذ عملية رفع هذه التقارير صفة رسمية علماً أن العملية سوف تتم على الأرجح إلكترونياً.

وفي حال تجاوز مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي فرضته المبلغ الذي دفعته لمورديك، فيتعين عليك سداد قيمة الفارق للحكومة. أما في حال كانت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها أكبر من قيمة الضريبة التي فرضتها، فيحق لك طلب استرداد الفارق من الضريبة.

كيف تستعد الأعمال لتطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

كيف تستعد الأعمال لتطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

أمام الأعمال المعنية الوقت الكافي قبل التطبيق الفعلي لنظام ضريبة القيمة المضافة في يناير 2018. ويتعين على الأعمال خلال هذا الوقت استيفاء الشروط المطلوبة التي تسمح لها بتأدية التزاماتها الضريبية. من المفترض أن الأعمال بدأت بالاستعداد لتطبيق الضريبة. وللحرص على الامتثال بشكل كامل لنظام ضريبة القيمة المضافة، نرى بأنه قد يتعين على الأعمال إجراء بعض التغييرات على صعيد عملياتها الأساسية، وإدارتها المالية، والطرق التي تعتمدها في مسك الدفاتر والسجلات المحاسبية، وكذلك الوسائل التقنية التي تستخدمها، بالإضافة إلى تغييرات على صعيد مواردها البشرية (مثل المحاسبين والمستشارين المتخصصين بالضرائب). من الضروري أن تسعى الأعمال لفهم الآثار المترتبة على تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة بمجرد صدور التشريعات ذات الصلة، وأن تبذل كافة الجهود الممكنة لمواءمة أعمالها مع متطلبات إعداد التقارير والامتثال التي تفرضها الحكومة. سنقوم بتزويد الأعمال بالتوجيهات والتعليمات الخاصة بكيفية الامتثال الكامل لنظام ضريبة القيمة المضافة بمجرد صدور التشريعات ذات الصلة. وستُناط مسؤولية الامتثال للقانون والالتزام به للأعمال.

متى يتعيّن على الأعمال أن تباشر في التسجيل لغايات ضريبة القيمة المضافة؟

متى يتعيّن على الأعمال أن تباشر في التسجيل لغايات ضريبة القيمة المضافة؟

تم فتح باب التسجيل في أكتوبر 2017 للأعمال الملزمة بأن تكون مسجلة من 1 يناير 2018. أية أعمال ملزمة بأن تكون مسجلة من 1 يناير 2018 عليها التسجيل قبل ذلك التاريخ.

وفقاً للقانون الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الإجراءات الضريبية، فإن لدى الهيئة 20 يوم عمل لدراسة والرد على طلبات التسجيل.

يتم تقديم طلبات التسجيل من خلال بوابة الخدمات الإلكترونية على موقع الهيئة الإلكتروني

www.tax.gov.ae

متى يتعيّن على الأعمال تقديم إقراراتها لضريبة القيمة المضافة؟

متى يتعيّن على الأعمال تقديم إقراراتها لضريبة القيمة المضافة؟

يتعيّن على الخاضع للضريبة تسليم إقرارات ضريبة القيمة المضافة للهيئة الاتحادية للضرائب على أساس دوري، خلال

28 يوماً من انتهاء الفترة الضريبية والتي هي:

  • 3 أشهر للأعمال التي تقل إيراداتها السنوية عن 150 مليون درهم.
  • شهر للأعمال التي تساوي أو تزيد إيراداتها السنوية عن 150 مليون درهم.

 

علماً بأنه سيتم تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً باستخدام نظام الخدمات الإلكترونية.

ما هي السجّلات التي يتوجب على الأعمال الاحتفاظ بها، وهل من مدة زمنية محددة للاحتفاظ بها؟

ما هي السجّلات التي يتوجب على الأعمال الاحتفاظ بها، وهل من مدة زمنية محددة للاحتفاظ بها؟

يتعيّن على الأعمال الاحتفاظ بالسجلات التي تسمح للهيئة الاتحادية للضرائب بالاطلاع على تفاصيل أنشطتها ومعاملاتها التجارية.

وينص القانون الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الإجراءات الضريبية وقرار مجلس الوزراء رقم (36) لسنة 2017 في شأن اللائحة التنفيذية للقانون الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الإجراءات الضريبية على الوثائق المطلوبة والمدة الزمنية المحددة للاحتفاظ بها.

ما هي المدة الزمنية التي يجب على الخاضع للضريبة الاحتفاظ بها بالفواتير الضريبية؟

ما هي المدة الزمنية التي يجب على الخاضع للضريبة الاحتفاظ بها بالفواتير الضريبية؟

يجب على الخاضع للضريبة الاحتفاظ بالفواتير الضريبية الصادرة والمستلمة لمدة 5 سنوات على الأقل.

كيف يمكن للأعمال تحديد مكان التوريد؟

كيف يمكن للأعمال تحديد مكان التوريد؟

يحدد مكان التوريد بناءً على إذا ما كان التوريد قد حدث داخل الإمارات العربية المتحدة (وفي تلك الحالة يتم تطبيق أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة) أم كان خارج الدولة لأغراض ضريبة القيمة المضافة.

بما يخص توريد السلع، فإن مكان التوريد هو مكان وجود السلع وقت حصول التوريد مع وجود قواعد خاصة لتوريدات معينة (مثال: المياه والطاقة والتوريدات عبر الحدود).

بما يخص توريد الخدمات، فإن مكان التوريد هو مكان إقامة المورّد مع وجود قواعد خاصة لتوريدات معينة (مثال: التوريدات عبر الحدود بين الأعمال).

هل يمكن للأعمال خصم الرسوم الجمركية مقابل دفعات ضريبة القيمة المضافة؟

هل يمكن للأعمال خصم الرسوم الجمركية مقابل دفعات ضريبة القيمة المضافة؟

تستحق ضريبة القيمة المضافة إضافة للرسوم الجمركية المدفوعة من قبل مستورد السلع ولا يمكن خصمها. وتحتسب الضريبة على القيمة الإجمالية للسلع متضمنة للرسوم الجمركية.

كيف ستتم معاملة قطاع العقارات؟

كيف ستتم معاملة قطاع العقارات؟

ستعتمد معاملة ضريبة القيمة المضافة للعقارات على كونها تجارية أم سكنية. حيث ستخضع توريدات العقارات التجارية (البيع أو الإيجار) للنسبة الأساسية من ضريبة القيمة المضافة (أي 5%).

من ناحية أخرى، سيتم اعفاء العقارات السكنية من ضريبة القيمة المضافة بشكل عام، وهذا يضمن بأن لا تشكل ضريبة القيمة المضافة تكلفة غير قابلة للاسترداد للأشخاص الذين يشترون ممتلكات خاصة بهم. في الوقت نفسه، ولضمان إمكانية استرداد ضريبة القيمة المضافة من قبل المطوّر العقاري على بناء العقارات السكنية، سيخضع التوريد الأول للعقارات السكنية خلال 3 سنوات من انتهائها لنسبة الصفر.

أي القطاعات ستخضع لنسبة الصفر؟

أي القطاعات ستخضع لنسبة الصفر؟

سيتم فرض نسبة الصفر على الفئات الرئيسية التالية من التوريدات:

  • الصادرات من السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون.
  • النقل الدولي، والتوريدات ذات الصلة.
  • توريدات بعض وسائل النقل البحرية والجوية والبرية (مثال: الطائرات والسفن).
  • استثمارات معينة في المعادن الثمينة (مثال: الذهب والفضة بدرجة نقاء 99%).
  • العقارات السكنية حديثة الإنشاء والتي يتم توريدها لأول مرة خلال 3 سنوات من انشائها.
  • خدمات أساسية/معينة في قطاع التعليم والسلع والخدمات المرتبطة بها.
  • خدمات أساسية/معينة في قطاع الصحة والسلع والخدمات المرتبطة بها.

 

أي القطاعات سيتم اعفاؤها؟

أي القطاعات سيتم اعفاؤها؟

سيتم اعفاء الفئات التالية من التوريدات من ضريبة القيمة المضافة:

  • توريد بعض الخدمات المالية (سيتم توضيحها في التشريعات الضريبية).
  • العقارات السكنية.
  • الأراضي الفضاء/الخالية.
  • النقل المحلي للركاب.

 

هل سيكون هناك مجموعات ضريبية؟

هل سيكون هناك مجموعات ضريبية؟

يمكن للأعمال التي تستوفي شروط محددة في التشريعات الضريبية (مثل أن تكون مقيمة في الإمارات العربية المتحدة و لديها ارتباط فيما بينها) التسجيل كمجموعة ضريبية. بالنسبة لبعض الاعمال، تعتبر المجموعات الضريبية أداة مفيدة من شأنها تبسيط احتساب ضريبة القيمة المضافة.

هل سيكون هناك أحكام في شأن الديون المعدومة؟

هل سيكون هناك أحكام في شأن الديون المعدومة؟

يمكن للأعمال المسجلة لضريبة القيمة المضافة تخفيض التزاماتها بما يخص ضريبة المخرجات بقيمة مبلغ ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالديون المعدومة والتي تم شطبها من قبل الأعمال المسجلة لضريبة القيمة المضافة. ستتضمن التشريعات الضريبية الشروط والضوابط لذلك.

هل سيكون هناك ضريبة على أساس هامش ربح؟

هل سيكون هناك ضريبة على أساس هامش ربح؟

لتجنب الازدواج الضريبي في الحالة التي يتم شراء سلع مستعملة من خلال شخص مسجل من شخص آخر غير مسجل لغرض إعادة البيع، يمكن للشخص المسجل لضريبة القيمة المضافة احتساب ضريبة القيمة المضافة على المبيعات من السلع المستعملة مع الإشارة إلى الفرق بين سعر شراء السلع وسعر بيعها (وهذا هو هامش الربح). ضريبة القيمة المضافة الواجب احتسابها عن طريق الشخص المسجل تكون مشمولة في هامش الربح. تفاصيل الشروط الواجب استيفاؤها لتطبيق هذه الآلية موجودة في اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 في شأن ضريبة القيمة المضافة.

كيف يطبق الاعفاء الجزئي؟

كيف يطبق الاعفاء الجزئي؟

في حال تحمل الشخص المسجل لضريبة القيمة المضافة ضريبة المدخلات على مصاريف أعماله، يمكنه استرجاع هذه الضريبة بالكامل اذا كانت المصاريف تتعلق بتوريدات خاضعة للضريبة، أو هنالك نية بالقيام بها من خلال الشخص المسجل. وفي المقابل، إذا كانت المصاريف تتعلق بتوريدات غير خاضعة للضريبة (توريدات معفاة من الضريبة)، فلا يمكن للشخص المسجل استرجاع ضريبة المدخلات.

في بعض الحالات، قد تكون بعض مصاريف الشخص المسجل مرتبطة بتوريدات خاضعة للضريبة وتوريدات غير خاضعة للضريبة (مثل أنشطة قطاع الخدمات المالية)، وفي هذه الحالة على الشخص المسجل تقسيم ضريبة المدخلات بين التوريدات الخاضعة للضريبة والتوريدات غير الخاضعة للضريبة (المعفاة).

يتوقع من الأعمال استخدام ضريبة المدخلات (نسبة القابل للاسترداد إلى المجموع) كأساس لتوزيع ضريبة المدخلات، على الرغم من أنه سيكون هناك القابلية لاستخدام أساليب أخرى عادلة في حال الاتفاق عليها مع الهيئة.

ما هي الحالات التي تؤدي إلى فرض الغرامات والعقوبات؟

ما هي الحالات التي تؤدي إلى فرض الغرامات والعقوبات؟

سيتم فرض غرامات وعقوبات على عدم الامتثال لضمان الامتثال للقوانين الضريبية.

أمثلة على الأفعال والتجاوزات التي يمكن أن تؤدي إلى غرامات تتضمن:

  • عدم قيام الشخص بالتسجيل الضريبي عندما يصبح ملزماً بذلك.
  • عدم قيام الخاضع للضريبة بتقديم الاقرار الضريبي أو سداد الدفعات ضمن المدة المحددة.
  • عدم قيام الشخص بالاحتفاظ بالسجلات المطلوبة في التشريعات الضريبية الصادرة.
  • جرائم التهرب الضريبي حيث يقوم الشخص متعمداً بأفعال تخالف احكام التشريعات الضريبية الصادرة.

 

هل سيكون هنالك معاملة خاصة بالشركات المتوسطة والصغيرة؟

هل سيكون هنالك معاملة خاصة بالشركات المتوسطة والصغيرة؟

لا توجد قواعد خاصة بما يخص الكيانات الصغيرة أو المتوسطة. لكن، توفر الهيئة من خلال موقعها الإلكتروني مصادر ومراجع لهذه الكيانات لمساعدتها في استفساراتها.

هل سيكون هنالك أية أحكام انتقالية؟

هل سيكون هنالك أية أحكام انتقالية؟

ستتوفر قواعد خاصة للتعامل مع الحالات المختلفة التي يمكن أن تظهر في شأن التوريدات التي تبدأ قبل تطبيق ضريبة القيمة المضافة وتنتهي بعد التطبيق. على سبيل المثال:

  • عندما يتم استلام دفعات تخص توريد سلع قبل تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة بينما يتم التوصيل الفعلي للسلع بعد التطبيق. هذا يعني بأن هذا التوريد سيخضع للضريبة. وبطريقة مماثلة، سيتم تطبيق قواعد خاصة لتوريد الخدمات في الحالات التي يبدأ فيها التوريد قبل تطبيق ضريبة القيمة المضافة وتنتهي بعده.
  • • في حال تم إبرام عقد قبل تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة يتعلق بتوريد كلي أو جزئي بعد تاريخ العمل بأحكام القانون ولم يتضمن العقد نصاً يتعلق بالضريبة على التوريد، فإن المقابل يعتبر متضمناً للضريبة. ستكون هنالك احكام خاصة تسمح للموردين بفرض ضريبة قيمة مضافة في حال استطاع المتلقي استرداد ضريبة القيمة المضافة ولا يوجد نص بفرض الضريبة.

 

كيف ستتم معاملة التأمين؟

كيف ستتم معاملة التأمين؟

ستخضع بوليصات التأمين (السيارات / الصحة / إلخ) بشكل عام للضريبة. لكن، ستتم معاملة التأمين على الحياة على أنه خدمة مالية معفاة من الضريبة.

كيف ستتم معاملة الخدمات المالية؟

كيف ستتم معاملة الخدمات المالية؟

ستخضع للضريبة الخدمات المالية التي يتم دفع رسوم صريحة مقابلها ، ولكن سيتم إعفاء المنتجات التي تعتمد على الهامش.

كيف ستتم معاملة الخدمات المالية الاسلامية؟

كيف ستتم معاملة الخدمات المالية الاسلامية؟

إن منتجات التمويل الإسلامي تتوافق مع مبادئ الشريعة وبالتالي فإنها تعمل غالباً بطريقة مختلفة عن المنتجات التمويلية المعروفة دولياً ولكنها منافسة لها.

لضمان المساواة وعدم وجود اختلاف بين المعاملة الضريبية للخدمات المالية المعروفة دولياً مع المنتجات التمويلية الإسلامية، فإنه سيتم معاملة المنتجات التمويلية الإسلامية بنفس معاملة الخدمات المالية المعروفة دولياً والمقابلة لها.

هل يستطيع مواطني الإمارات طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

هل يستطيع مواطني الإمارات طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

سيتم تطبيق نظام يسمح لمواطني الإمارات غير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة بالمطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على السلع والخدمات المرتبطة بإنشاء مقر سكن جديد والذي سيستخدم لأغراض سكن الشخص وعائلته. وهذا سيسمح باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المصاريف كخدمات المهندسين والمقاولين ومواد البناء.

ما هو مدى سرعة صرف مطالبات الاسترداد؟

ما هو مدى سرعة صرف مطالبات الاسترداد؟

سيتم ردّ الضريبة بعد استلام طلب الاسترداد وخضوعه للمراجعة والتحقق مع التركيز على تجنب الاحتيال.

هل ستصدر الهيئة الاتحادية للضرائب أحكاماً أو ستقوم بتوفير استشارات ضريبية؟

هل ستصدر الهيئة الاتحادية للضرائب أحكاماً أو ستقوم بتوفير استشارات ضريبية؟

يمكن للهيئة تقديم رأيها حول المواضيع المختلفة في القانون ضمن تفاعلها مع دافعي الضرائب. لدافعي الضرائب الحق بالاعتراض عليها. ويجب الأخذ بعين الاعتبار بأنه سيتم فرض غرامات على دافعي الضرائب الذين يتم كشف مخالفتهم للقوانين الضريبية وأحكامها.

هل يمكن إصدار إيصالات مقبوضات نقدية بدلاً من فواتير ضريبية؟

هل يمكن إصدار إيصالات مقبوضات نقدية بدلاً من فواتير ضريبية؟

على المورد المسجل أو الملزم بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة إصدار فاتورة ضريبية صحيحة للتوريد. لكي تكون الفاتورة الضريبية موثقة وصحيحة، يجب أن تتبع نموذج محدد في التشريعات الضريبية. في بعض الحالات، يمكن للمورد إصدار فاتورة ضريبية مبسطة. شروط الفواتير الضريبية والفواتير الضريبية المبسطة مذكورة في التشريعات الضريبية.

هل هناك أية ضريبة قيمة مضافة لا يسمح للأعمال استردادها؟

هل هناك أية ضريبة قيمة مضافة لا يسمح للأعمال استردادها؟

لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بمصاريف متكبدة تخص توريدات غير خاضعة للضريبة. أيضاً، لا يمكن خصم ضريبة مدخلات متكبدة تتعلق بمصاريف معينة كالمصاريف الترفيهية لترفيه الموظفين.

ما هي شروط استرداد الأعمال لضريبة القيمة المضافة التي تتكبدها؟

ما هي شروط استرداد الأعمال لضريبة القيمة المضافة التي تتكبدها؟

يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المصاريف التي تتكبدها الأعمال في الحالات الآتية:

  • بأن تكون الأعمال خاضعة للضريبة (لا يمكن للمستهلك النهائي طلب استرداد ضريبة المدخلات).
  • بأن يتم فرض الضريبة بشكل صحيح (لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المفروضة بغير مبرر/غير صحيحة).
  • على الأعمال الاحتفاظ بالوثائق التي تظهر ضريبة القيمة المضافة المدفوعة (فاتورة ضريبية).
  • السلع أو الخدمات التي تم الحصول عليها سوف تستخدم أو هنالك نية باستخدامها في القيام بتوريدات خاضعة للضريبة.
  • يمكن طلب استرداد ضريبة المدخلات فقط على المبلغ المدفوع أو المقرر دفعه قبل انقضاء 6 أشهر من التاريخ المتوافق عليه لدفع التوريد.

 

هل غير المقيمين ملزمين بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

هل غير المقيمين ملزمين بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على غير المقيمين الذين يقومون بتوريدات خاضعة للضريبة في الدولة بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة إلا في حالة وجود أي شخص آخر مقيم في الدولة يكون مسؤول عن احتساب ضريبة القيمة المضافة عن ذلك التوريد. يطبق هذا الاستثناء، على سبيل المثال، في حال قيام أحد الأعمال في الدولة باحتساب ضريبة القيمة المضافة وفق آلية الاحتساب العكسي بما يتعلق بمشتريات من غير مقيم.

هل سيتم دفع ضريبة قيمة مضافة على الاستيراد؟

هل سيتم دفع ضريبة قيمة مضافة على الاستيراد؟

تستحق ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المشتراة من الخارج.

في حال كان المستلم في الدولة شخص مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، يتم استحقاق الضريبة على ذلك الاستيراد باستخدام آلية الاحتساب العكسي.

في حال كان المستلم في الدولة شخص غير مسجل يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على استيراد السلع من خارج دول مجلس التعاون قبل الإفراج عن السلع للشخص.

كيف ستتم معاملة الجهات الحكومية لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟

كيف ستتم معاملة الجهات الحكومية لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟

بشكل عام، تخضع التوريدات التي تقوم بها جهات حكومية لضريبة القيمة المضافة. وذلك يضمن بأن الجهات الحكومية لا تستفيد بشكل غير عادل من مميزات ضريبية عند مقارنتها بالأعمال الخاصة.

ولكن، سيتم استثناء بعض التوريدات التي تقوم بها جهات حكومية من نطاق ضريبة القيمة المضافة إذا لم تكن بمنافسة مع القطاع الخاص أو كونها المزوّد الوحيد لهذه التوريدات. سيكون لبعض الجهات الحكومية الحق باسترداد ضريبة القيمة المضافة، وتم وضع ذلك لمنع مشاكل الميزانيات وتوحيد الأسعار بين الأنشطة الداخلية والأنشطة التي يتم الاستعانة بمصادر خارجية لها.

فيما يخص التوريدات التي تتم لجهات حكومية، فإن معاملة التوريدات ستعتمد على التوريد نفسه، وليس المستلم/المتلقي للتوريد. وعليه، إذا كان التوريد خاضعاً للضريبة بالنسبة الأساسية فإن المعاملة الضريبية ستبقى ذاتها حتى لو تم التوريد لجهة حكومية.

هل على الأعمال تقديم تقارير حول أعمالها في مختلف الإمارات؟

هل على الأعمال تقديم تقارير حول أعمالها في مختلف الإمارات؟

على الأعمال استكمال وتعبئة بعض المعلومات الإضافية في الاقرار الضريبي بما يخص ايراداتها المحصلة من كل إمارة.

هل سيتم إعفاء السلع المعفاة من الرسوم الجمركية من ضريبة القيمة المضافة أيضاً؟

هل سيتم إعفاء السلع المعفاة من الرسوم الجمركية من ضريبة القيمة المضافة أيضاً؟

ليس بالضرورة. يمكن لبعض السلع التي يتم استيرادها أن تكون معفاة من الرسوم الجمركية ولكن تخضع لضريبة القيمة المضافة.

هل سيتوجب على السياح أيضاً دفع ضريبة قيمة مضافة؟

هل سيتوجب على السياح أيضاً دفع ضريبة قيمة مضافة؟

نعم، نظراً إلى أن السياحة تعدّ من أهم مصادر الدخل في الإمارات العربية المتحدة، فبالتالي سيتعين على السياح أيضاً سداد ضريبة القيمة المضافة في نقاط البيع. إلاّ أننا قد حرصنا على ألا تشكل عبئاً على جميع المستهلكين من خلال اعتماد نسبة ضريبية منخفضة.

هل ستتمكن الأعمال الزائرة من طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

هل ستتمكن الأعمال الزائرة من طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

من المقرر أن يتم السماح للأعمال الأجنبية باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي تتكبدها عند زيارة الإمارات العربية المتحدة. وتعتبر هذه النقطة من النقاط المهمة بحيث تشجع هذه الأعمال على ممارسة أعمالها في الدولة، وأيضاً، لكون الكثير من الدول الأخرى تطبّق نظام ضريبة القيمة المضافة، فإن من شأن هذا القرار أن يحفظ للأعمال الإماراتية قدرتها على استرجاع ضريبة القيمة المضافة التي تترتب عليها عند زيارتها للدول الأخرى (حيث نسبة الضريبة أعلى بكثير).

كيف يمكن الاطلاع على القانون الضريبي في الإمارات العربية المتحدة؟

كيف يمكن الاطلاع على القانون الضريبي في الإمارات العربية المتحدة؟

يمكن الاطلاع على جميع القوانين الضريبية الاتحادية واللوائح التنفيذية وقرارات مجلس الوزراء من خلال قسم "التشريعات" على الموقع الإلكتروني للهيئة.

ما هي الضريبة؟

ما هي الضريبة؟

الضريبة هي وسيلة تحصل من خلالها الحكومات على إيرادات لتغطية تكاليف الخدمات العامة. وتُخصص الإيرادات الضريبية عادةً لتغطية تكاليف الخدمات العامة مثل المستشفيات والمدارس والجامعات الحكومية والدفاع، وغيرها من الجوانب الحياتية المهمة.

هناك عدة أنواع من الضرائب:

  • الضريبة المباشرة وهي الضريبة التي تقوم الحكومة بتحصيلها مباشرةً من الأشخاص الذين تمّ فرض هذه الضريبة عليهم (مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات).
  • الضريبة غير المباشرة وهي الضريبة التي يتم تحصيلها من خلال وسيط (محال البيع بالتجزئة مثلاً) لصالح الحكومة من الأشخاص الذين يقع على عاتقهم عبء سداد الضريبة (مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات).

 

ما هي الضرائب الأخرى التي يتم النظر في تطبيقها في الإمارات العربية المتحدة؟

ما هي الضرائب الأخرى التي يتم النظر في تطبيقها في الإمارات العربية المتحدة؟

تعمل الإمارات العربية المتحدة على استكشاف خيارات ضريبية أخرى وذلك وفقاً لأفضل الممارسات العالمية. إلا أن هذه الخيارات لا تزال قيد التحليل والدراسة ومن غير المرجح أن يتم تطبيقها في المستقبل القريب. كما أن الإمارات العربية المتحدة لا تنظر حالياً في فرض ضريبة على دخل الأفراد.

هل سيكون لهذا النظام تأثير على النمو الاقتصادي للإمارات العربية المتحدة؟

هل سيكون لهذا النظام تأثير على النمو الاقتصادي للإمارات العربية المتحدة؟

التحليلات التي تم إجراؤها تشير إلى أن فرض هذه الضريبة من شأنه أن يساعد الدولة على تعزيز اقتصادها من خلال تنويع مصادر إيراداتها بمعزل عن الإيرادات النفطية، كما وسيمكن من تمويل العديد من الخدمات العامة. ويُعد طرح النظام الضريبي علامة على نضوج اقتصاد الدولة.

أين يمكنني الاطلاع على المزيد من المعلومات عن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟

أين يمكنني الاطلاع على المزيد من المعلومات عن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟

وضعت الحكومة خطة لإطلاق حملات توعية وتثقيف بهدف توعية مواطني الإمارات العربية المتحدة والمقيمين بها والأعمال والفئات الأخرى التي تتأثر بالقانون الضريبي الجديد.

قامت وزارة المالية ضمن حملتها التوعوية بإطلاق المرحلة الأولى من الورش التوعوية حول النظام الضريبي بالدولة في الفترة من مارس إلى مايو 2017، وقامت الهيئة الاتحادية للضرائب بإطلاق المرحلة الثانية في الفترة من أغسطس إلى نوفمبر 2017، حيث تم عقد هذه الورش في جميع الإمارات.

جميع العروض المرئية التي تمت مناقشتها في الورش إضافة لأدلة إرشادية وفيديو يتضمن شرح عن ضريبة القيمة المضافة موجودة على الموقع الإلكتروني للهيئة.

هناك خط هاتفي ساخن يتيح لكم الاتصال والتحدث مباشرة إلى أحد موظفينا على 600599994.

سوف تترتب عليّ مصاريف إضافية لتغيير أنظمة العمل التي أعتمدها وتكييفها بحيث تسمح بالتصريح عن ضريبة القيمة المضافة، فهل تقدم الحكومة أي مساعدة على هذا الصعيد؟

سوف تترتب عليّ مصاريف إضافية لتغيير أنظمة العمل التي أعتمدها وتكييفها بحيث تسمح بالتصريح عن ضريبة القيمة المضافة، فهل تقدم الحكومة أي مساعدة على هذا الصعيد؟

عند طرح نظام ضريبة القيمة المضافة، ستتولى الحكومة توفير المعلومات والحملات التثقيفية المطلوبة للأعمال بشكل يساعدها على الانتقال بسلاسة إلى النظام الضريبي، إلا أن الحكومة لن توفر أي دعم مادي للأعمال للتزود بالتقنيات الجديدة أو توظيف خبراء ضرائب ومحاسبين، فهذه المسؤولية مناطة بالأعمال ذاتها، ولكن سيتم توفير الإرشادات والمعلومات المطلوبة لمساعدة الأعمال، كما سيتم إعطاءها وقتاً كافياً للاستعداد للإنتقال إلى النظام الجديد.

ما هي العقوبات المقرر تنفيذها في حالة عدم امتثال الأعمال للمسؤولية الضريبية المترتبة عليها؟

ما هي العقوبات المقرر تنفيذها في حالة عدم امتثال الأعمال للمسؤولية الضريبية المترتبة عليها؟

على الجميع الامتثال بشكل كامل للمسؤوليات المترتبة عن النظام الضريبي الجديد.

صدر قرار مجلس الوزراء رقم (40) لسنة 2017 والذ حدد مبلغ الغرامات الإدارية على مخالفة أحكام القوانين الضريبية.

Mobile For an optimal experience please
rotate your device to portrait mode