]1. ما هو مفهوم الوكيل الضريبي؟
يهدف مفهوم الوكيل الضريبي إلى مساعدة الأعمال التجارية على الامتثال فيما يتعلق بالتزاماتها الضريبية:
• يُسمح لأي شخص بتعيين شخص آخر (أشخاص) كوكيل ضريبي (وكلاء) للتصرف باسمه ونيابة عنه فيما يتعلق بشؤونه الضريبية مع الهيئة الاتحادية للضرائب.
• يساعد الوكيل الضريبي الشخص في الوفاء بالتزاماته الضريبية وممارسة حقوقه الضريبية المرتبطة بها.
2. على أي أساس يمكنك التقدم بطلب لتسجيل الوكيل الضريبي؟
يجب أن تكون مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة لتكون وكيلًا ضريبيًا. يجب أن يكون الوكيل الضريبي المسجل مرتبطًا بوكالة ضريبية مسجلة (عادة ما تكون شركة محاسبة أو ضرائب أو محاماة) قبل السماح له بممارسة مهنة الوكيل الضريبي.
3. من ينخرط بالعمل مع الوكيل الضريبي؟
يتم عادةً إشراك الوكيل الضريبي من قبل عملائه من خلال الوكالة الضريبية التي يرتبط بها من أجل تقديم خدمات متعلقة بالضريبة، والتي يمكن أن تشمل:
• مساعدة الأعمال التجارية في التسجيل لدى الهيئة.
• إعداد الإقرارات الضريبية وطلبات الاسترداد وتقديمها إلى الهيئة نيابة عن الأعمال التجارية.
• الاحتفاظ بالسجلات و/أو المعلومات المتعلقة بالضريبة.
• الاستفسار عن المسائل المتعلقة بالضريبة من الهيئة.
• تقديم طلبات إعادة النظر في القرارات الصادرة عن الهيئة.
4. ما هي الوكالة الضريبية؟
• الوكالة الضريبية هي كيان اعتباري مرخص له بالعمل كوكالة ضريبية ومسجل لدى الهيئة كوكالة ضريبية.
• يمكن للوكالة الضريبية العمل بمجرد التسجيل بشرط أن يكون لديها ما لا يقل عن وكيل ضريبي واحد مسجل ومرتبط بها.
5. ما هو تأمين المسؤولية المهنية؟
تأمين المسؤولية المهنية والذي يعرف أيضًا باسم التأمين ضد الأخطاء والسهو هو شكل من أشكال التأمين ضد المسؤولية الذي يساعد على حماية الأفراد الذين يقدمون المشورة والخدمات المهنية من تكبد التكاليف القانونية وغيرها من التكاليف (مثل التعويضات الممنوحة في دعوى مدنية) نتيجة دعوى إهمال وتقصير مرفوعة من قبل العميل. عمليًا، يتم عادةً ترتيب تأمين المسؤولية المهنية من قبل الوكالات الضريبية (شركة المظلة حيث يتم تنفيذ الممارسة الضريبية) بدلًا من الوكيل الضريبي. وبالتالي، لا تطلب منك الهيئة تقديم عقد تأمين المسؤولية المهنية الخاص بك في الوقت الذي تتقدم فيه بطلب التسجيل. سيُطلب منك تقديم هذه المعلومات في كل مرة تتقدم فيها بطلب للربط بوكالة ضريبية.
6. من يمكنه تقديم طلب تسجيل الوكيل الضريبي؟
يمكن تقديم الطلب من قبلك (مقدم الطلب). يجب أن تكون مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة لتكون وكيلًا ضريبيًا.
7. هل يمكنني حفظ الطلب كمسودة بهدف تحديثه لاحقًا؟ إذا كان الجواب نعم، لكم من الوقت؟
نعم، يمكنك حفظ الطلب الجاري (كمسودة) واستكماله في وقت لاحق. إلا أنه وفي حال عدم تقديمك للطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ البدء فيه، فسيلغى طلبك بشكل تلقائي. سيتم إرسال إشعارات تذكير إلى بريدك الإلكتروني المسجل/ رقم هاتفك المحمول المؤكد.
8. ماذا سيحدث بمجرد تقديم الطلب للهيئة؟
1. معالجة طلبك:
أ) سيتم مراجعة طلبك من قبل الهيئة. في حال حاجتنا للمزيد من المعلومات للمساعدة في مراجعتنا، سنتواصل معك عن طريق البريد الإلكتروني. سيتعين عليك تقديم المعلومات المطلوبة لنستمر في معالجة طلبك.
ب) سوف نقوم بقبول الطلب أو رفضه – في بعض الحالات – بعد استكمال مراجعتنا. سنبلغك بقرارنا من خلال البريد الإلكتروني.
ج) عند رفض الطلب، سيتم إرسال أسباب الرفض. ويمكن إعادة تقديم الطلب مرة أخرى حالما تقوم بمعالجة أسباب الرفض التي تم إشعارك بها.
2. اختبارات الوكيل الضريبي الخاصة بالهيئة:
أ) بمجرد أن تتحقق الهيئة من طلب تسجيل الوكيل الضريبي الخاص بك، قد يتم إعلامك بضرورة تحديد موعد لاختبار القراءة والكتابة باللغة العربية للوكيل الضريبي الخاص بالهيئة من خلال حساب إمارات تاكس الخاص بك. يمكنك التسجيل لدى الوكالة المعتمدة من قبل الهيئة لاختبار معايير تأهيل الوكيل الضريبي الخاص بالهيئة.
ب) عند الانتهاء من اختبار اللغة العربية للوكيل الضريبي واختبار معايير تأهيل الوكيل الضريبي للهيئة، قم بإرفاق نتائج الاختبارين بطلبك في حساب إمارات تاكس الخاص بك وقم بتقديم الطلب.
ج) سيتم مراجعة طلبك من قبل الهيئة. في حال حاجتنا للمزيد من المعلومات للمساعدة في مراجعتنا، سنتواصل معك عن طريق البريد الإلكتروني. سيتعين عليك تقديم المعلومات المطلوبة لنستمر في معالجة طلبك.
3. دفع رسوم التسجيل:
أ) بمجرد أن تتحقق الهيئة من طلب تسجيل الوكيل الضريبي ونتائج الاختبارات، سيتم إعلامك بضرورة سداد الدفعة المطلوبة. يمكنك دفع رسوم التسجيل من حساب إمارات تاكس الخاص بك باستخدام الدفع بالدرهم الإلكتروني. عند الدفع، ستتلقى إشعارًا بالبريد إلكتروني والرسائل النصية القصيرة لإعلامك بحالة الطلب وحالة الدفع. بمجرد تأكيد الهيئة لقبول طلبك، سيتم إعلامك بالقرار.
4. خطاب "إلى من يهمه الأمر" للوكيل الضريبي:
أ) بعد أن تقوم الهيئة بتأكيد دفعتك، سيتم إصدار خطاب "إلى من يهمه الأمر للوكيل الضريبي" وإخطارك عبر البريد الإلكتروني والرسائل النصية القصيرة. يمكنك تنزيل هذا الخطاب من حساب إمارات تاكس الخاص بك. يرجى العلم بأن ذلك يعد تسجيل وكيل ضريبي مشروط ولا يمكنك العمل كوكيل ضريبي في هذه المرحلة. يتعين عليك الربط مع وكالة ضريبية للعمل كوكيل ضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة.
5. الإدراج في سجل الوكلاء الضريبيين:
أ) يتعين على الوكالة الضريبية المسجلة التي ترغب بالعمل معها التقدم بطلب للهيئة لربطك بصفتك وكيل ضريبي لوكالتهم الضريبية. ستراجع الهيئة طلب ربط الوكيل الضريبي بمجرد إرساله إليها. إذا وافقت الهيئة على الربط، فسيتم إصدار رقم اعتماد الوكيل الضريبي الخاص بك وسيتم ربطك إلى الوكالة الضريبية. سيتم إصدار شهادة تسجيل الوكيل الضريبي من قبلنا وسيتم إخطارك بها من خلال البريد الإلكتروني والرسائل النصية القصيرة. يمكنك تنزيل هذا الخطاب من حساب إمارات تاكس الخاص بك. سيتم إدراجك في سجل الهيئة للوكلاء الضريبيين المنشور على موقع الهيئة الإلكتروني (http://www.tax.gov.ae).
ملاحظات هامة:
1. سيتم تحديث حالة طلبك في لوحة متابعة منصة إمارات تاكس الخاصة بك. يمكنك التحقق منها في أي وقت من خلال الدخول إلى منصة إمارات تاكس الخاصة بك.
2. يعد تجاوز اختبارات الوكيل الضريبي الخاصة بالهيئة بنجاح إلزاميًا لاستكمال عملية تسجيل الوكيل الضريبي.
3. يعد سداد دفعة تسجيل الوكيل الضريبي البالغة 3,000 درهم إماراتي إلزاميًا لاستكمال عملية تسجيل الوكيل الضريبي.
4. لا يمنحك خطاب "إلى من يهمه الأمر" للوكيل الضريبي الحق في أداء مهام الوكيل الضريبي ولا يؤهلك للإدراج في سجل الوكلاء الضريبيين لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. يتعين عليك استيفاء الشرط الأخير لإدراجك في السجل والمتمثل في الربط مع وكالة ضريبية مسجلة حتى يُسمح لك بممارسة أعمال الوكيل الضريبي.
5. يكون تسجيل الوكيل الضريبي الخاص بك لدى الهيئة صالحًا لمدة 36 شهرًا من تاريخ التسجيل لأول مرة أو تاريخ تجديد التسجيل كوكيل ضريبي لدى الهيئة.
إذا كان تسجيل الوكيل الضريبي الخاص بك "منتهي الصلاحية"، فلن تتمكن من تشغيل حسابات الأشخاص الخاضعين للضريبة المرتبطين بك
9. ما هو الوقت المقدر لاستكمال مراجعة الطلب من قبل الهيئة؟
يكون عامةً الوقت المقدر لاستكمال الطلب من قبل الهيئة 20 يوم عمل من تاريخ استلام الهيئة للطلب المستكمل. إلا أنه وفي حال الحاجة إلى أي معلومات إضافية، قد تستغرق الهيئة وقتًا إضافيًا لمعالجة الطلب. يجب على مقدم الطلب تقديم المعلومات الإضافية وإعادة تقديم الطلب. قد تستغرق الهيئة 20 يوم عمل إضافي للرد على الطلب المحدث. في حال عدم إعادة تقديم الطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ تاريخ استلام الإشعار من الهيئة، فسيتم رفض الطلب بشكل تلقائي.
10. كيف يمكن التحقق من حالة الطلب المقدم لدى الهيئة؟
للاطلاع على حالة طلبك المقدم، انقر على تبويب لوحة المتابعة وانظر على العبارة مقابل الحالة:
• مسودة: لم تستكمل أو تقدم نموذج الطلب.
• قيد المراجعة: تم استلام نموذج طلبك من قبل الهيئة وهو قيد المعالجة.
• بانتظار معلومات: يتعين عليك تقديم معلومات إضافية للهيئة.
• مرفوض: تم رفض نموذج الطلب من قبل الهيئة.
• موافقة مسبقة: تم منح موافقة مسبقة على نموذج الطلب من قبل الهيئة.
• تم تحديد موعد الاختبار: تم قبول موعد اختبار الوكيل الضريبي الخاص بك من قبل الهيئة.
• بانتظار الدفع: تم مراجعة نموذج الطلب من قبل الهيئة وبانتظار دفع رسوم التسجيل.
• بانتظار ربط الوكالة الضريبية: تم قبول نموذج طلبك من قبل الهيئة بشكل مشروط وبانتظار ربط الوكالة الضريبية.
11. هل يمكنني إعادة جدولة موعد اختبار الوكيل الضريبي الخاص بالهيئة؟
نعم. بعد تحديد موعد اختبار اللغة العربية للوكيل الضريبي الخاص بالهيئة مع الهيئة، يمكنك أن تطلب من الهيئة إعادة جدولته من حساب إمارات تاكس الخاص بك. سيتم إخطارك عبر البريد الإلكتروني والرسائل النصية القصيرة بمجرد قبول/ رفض الهيئة لطلب إعادة الجدولة.
12. أين يمكنني التحقق من المراسلات/الإشعارات المرسلة من قبل الهيئة ضمن حساب إمارات تاكس؟
يمكن إيجاد المراسلات/الإشعارات المرسلة إلى بريدك الإلكتروني المسجل/رقم هاتفك المحمول في قسم "مراسلاتي" في حسابك على إمارات تاكس.
13. ما هي مسؤولياتك كوكيل ضريبي بعد إدراجك في سجل الوكلاء الضريبيين لدى الهيئة؟
• مساعدة الشخص الخاضع للضريبة (الأشخاص) في التزاماته الضريبية وفقًا للاتفاقية المبرمة بينك وبين الشخص الخاضع للضريبة.
• رفض المشاركة في أي عمل أو تخطيط قد يؤدي إلى خرق أي قانون من قبل أي شخص أو قد يعرض سلامة النظام الضريبي للخطر أو يؤدي إلى خسارة الإيرادات المستحقة للهيئة.
• تجديد إدراجك كوكيل ضريبي (عادة ما يكون صالحًا لمدة ثلاث سنوات) قبل انتهاء صلاحيته.
• تسهيل وتقديم المساعدة أثناء التدقيق الضريبي، سواء أثناء أو بعد انتهاء ارتباط الوكالة أو فصلك من العمل كوكيل ضريبي لذلك الشخص الخاضع للضريبة (الأشخاص).
• تزويد الهيئة بكافة المعلومات والمستندات والسجلات والبيانات المطلوبة لأي شخص خاضع للضريبة يمثله الوكيل الضريبي بناء على طلب الهيئة.
• الحفاظ على سرية أي معلومات يتم الحصول عليها في سياق أداء مهامك كوكيل ضريبي.
ملاحظة: يتحمل الشخص الخاضع للضريبة الذي قام بتعيين الوكيل الضريبي/ الوكالة الضريبية المسؤولية القانونية النهائية عن تعاملات الوكيل الضريبي/ الوكالة الضريبية مع الهيئة بالنيابة عنه. ومع ذلك، يجب مراعاة العناية الواجبة المهنية طوال الممارسة لمنع سوء الممارسة/التقصير والتبعيات اللاحقة لذلك. يجوز للهيئة إزالتك من القائمة كوكيل ضريبي إذا وجدت بأن استمرار إدراجك سيؤثر سلبًا على سلامة النظام الضريبي أو إذا قمت بارتكاب مخالفة جسيمة للقوانين ذات الصلة.