أغلق

سهولة التصفح

حجم النص
-A
A
A+
استمع إلى الصفحة
القراءة الليلية
شغل
النقيض

ثيمات اللون

  • أزرق
    (الرئيسية)

  • ذهبي

  • أخضر

  • أحمر

  • رمادي

آخر الأخبار

تسجيل المجموعة الضريبية
آخر تحديث للصفحة: الخميس, فبراير 02, 2023
ابدأ الخدمة
تسجيل المجموعة الضريبية
  • وصف الخدمة
    استخدم هذه الخدمة لتسجيل مجموعة من الأعمال التجارية الفردية كشخص واحد خاضع للضريبة من خلال تشكيل مجموعة ضريبية لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
  • قنوات وساعات عمل تقديم الخدمة

    •بوابة إمارات تاكس:
    24 ساعة في اليوم، 7 أيام في الأسبوع

     
  • تفاصيل رسوم الخدمة
    مجانية.
  • الوقت المتوقّع لإتمام الطلب
    45 دقيقة.
  • الوقت المتوقّع لإتمام الطلب من قبل الهيئة
    يكون عامةً الوقت المقدر لاستكمال الطلب من قبل الهيئة 20 يوم عمل من تاريخ استلام الهيئة للطلب المستكمل. إلا أنه وفي حال الحاجة إلى أي معلومات إضافية، قد تستغرق الهيئة وقتًا إضافيًا لمعالجة الطلب. يجب على مقدم الطلب تقديم المعلومات الإضافية وإعادة تقديم الطلب. قد تستغرق الهيئة 20 يوم عمل إضافي للرد على الطلب المحدث. في حال عدم إعادة تقديم الطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ تاريخ استلام الإشعار من الهيئة، فسيتم رفض الطلب بشكل تلقائي.
  • المستندات المطلوبة والنماذج
    الوثائق المطلوبة:
    سيتعين عليك تحضير المعلومات التالية بالصيغة المناسبة وإدراجها في طلبك الإلكتروني:
    رخصة تجارية/ رخصة أعمال سارية المفعول لكل عضو.
    جواز السفر/ بطاقة الهوية الإماراتية للمخول بالتوقيع.
    إثبات بالتفويض للمخول بالتوقيع.
    إقرار بإجمالي المبيعات الشهرية للفترات المحددة، بحيث يكون موقعًا ومختومًا من قبل المخول بالتوقيع ومكتوبًا على الترويسة المطبوعة للجهة بالإضافة إلى مستندات مالية مؤيدة مثل الفواتير وأوامر الشراء وسندات الملكية وعقود الإيجار.
    هيكل المجموعة بما يوضح العضو الممثل وأعضاء المجموعة (مختوم وموقع من قبل المخول التوقيع).
    خطابات عدم ممانعة مختومة وموقعة من قبل كل عضو بتفويض ال عضو الممثل لتمثيل المجموعة.
    نسخة من التشريع الذي ينص على تأسيس الكيان إذا كان طلب التسجيل يتعلق بجهة حكومية اتحادية/ محلية. قد تتضمن الوثائق الأخرى ذات الصلة ما يلي اعتمادًا على الأساس الذي تقوم بالتسجيل عليه:
    للتوريدات الخاضعة للضريبة (سارية على كافة الأنواع القانونية باستثناء الحكومة الاتحادية والحكومة على مستوى الإمارات)
    - تقرير مراجعة الحسابات للبيانات المالية المدققة أو غير المدققة.
    - صحيفة حساب معدة ذاتيًا قد تتضمن تفاصيل لحساب التوريدات الخاضعة للضريبة/ الصفرية بناءً على السجلات المالية.
    - توقعات الإيرادات مدعومةً بالأدلة الثبوتية (مثل أمر الشراء المحلي أو العقد).
    - إقرار بإجمالي المبيعات الشهرية للفترات المحددة، بحيث يكون موقعًا ومختومًا من قبل المخول بالتوقيع ومكتوبًا على الترويسة المطبوعة للجهة.
    - مستندات مالية مؤيدة (مثل الفواتير وأوامر الشراء المحلية والعقود وسند الملكية وعقود الإيجار).
    للمصاريف الخاضعة للضريبة (سارية على كافة الأنواع القانونية باستثناء الحكومة الاتحادية والحكومة على مستوى الإمارات):
    - تقرير مراجعة الحسابات للبيانات المالية المدققة أو غير المدققة.
    - تقرير ميزانية المصروفات.
    عقد التأسيس/ اتفاقية الشراكة (إن وجدت).
    شهادة التأسيس (إن وجدت للشخص الاعتباري).
    مستندات توضح معلومات ملكية العمل التجاري. 
    المعلومات الجمركية (إن وجدت).
    مستندات تسجيل النادي أو المؤسسة الخيرية أو الجمعية والأدلة الداعمة (تسري في حال اختيار "شخص اعتباري – نادي أو مؤسسة خيرية أو جمعية"). 
    نسخة من المرسوم (تسري في حال اختيار "شخص اعتباري – جهة حكومية اتحادية في دولة الإمارات العربية المتحدة" أو " شخص اعتباري – جهة حكومية على مستوى الإمارة في دولة الإمارات العربية المتحدة").
    مستندات أخرى ذات صلة مثل المستندات التي تقدم معلومات عن مؤسستك، بما في ذلك أنشطتها وحجمها (تسري في حال اختيار "شخص اعتباري – أخرى").
    نسخة مصورة عن بطاقة الهوية الإماراتية وجواز السفر للمدير والمالك والإدارة العليا.
    نسخة مصورة عن سند ملكية الأرض/ العقار (تسري في حال اختيار "شخص اعتباري – شركة/ شخص اعتباري – نادي أو جمعية/ شخص اعتباري - مؤسسة خيرية/ شخص اعتباري - جهة حكومية اتحادية في دولة الإمارات العربية المتحدة/ شخص اعتباري - جهة حكومية على مستوى الإمارة في دولة الإمارات العربية المتحدة").
    تُقبل الملفات بصيغة PDF وJPG وPNG وJPEG. الحد الأقصى لمساحة كل ملف هو 5 ميغابايت
     
    النماذج المطلوبة:
    يرجى الاطلاع أدناه على النماذج التي قد يتعين عليك استكمالها وتحميلها كجزء من طلبك (للإقرار بإجمالي المبيعات الخاص بك والمطلوب لأغراض التسجيل):
    التوريدات الخاضعة للضريبة – نموذج إقرار إجمالي المبيعات
    المصاريف الخاضعة للضريبة – نموذج إقرار إجمالي المبيعات
    نموذج خطاب إقرار إجمالي المبيعات
     
     
     
     
  • الإجراءات والخطوات

      الخطوة 1 – يرجى التحقق من معايير الأهلية والوثائق المطلوبة والأسئلة المتكررة.
      الخطوة 2 – استكمل نموذج الطلب الالكتروني وقم بتقديمه.          

  • أسئلة متكررة
    1. هل يمكن تشكيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة إذا كان إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة لأعضاء المجموعة أقل من الحد الإلزامي؟
    لا يمكن تشكيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة إذا كان إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة وواردات السلع المعنية وواردات الخدمات المعنية لأعضاء المجموعة لا يتجاوز حد التسجيل الإلزامي.
     
    2. هل يمكن إضافة مؤسسات فردية أو فروع إلى مجموعة ضريبة القيمة المضافة كعضو؟
    لا يمكن إضافة مؤسسات فردية أو فروع إلى مجموعة ضريبة القيمة المضافة كعضو، حيث تعتبر هي ومالكها نفس الشخص للأغراض الضريبية. يمكن لأعضاء المجموعة الضريبية تحديث تسجيل الأعضاء بالمعلومات اللازمة حول المنشآت الفردية أو الفروع من خلال طلب تعديل ضريبة القيمة المضافة. وتظهر التفاصيل في شهادة تسجيل المجموعة الضريبية.
     
    3. هل يُشترط أن يكون جميع الأعضاء مسجلين مسبقًا في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
    كلا، لا يُشترط أن يكون جميع الأعضاء مسجلين مسبقًا في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
     
    4. هل هناك أي قيود على نوع العمل التجاري الذي يمكنه تشكيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة؟
    قد لا يُسمح بتشكيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة في الحالات التالية:
    أ) إذا كان أحد الأعضاء جمعية خيرية بموجب المادة 57 من المرسوم بقانون والآخر ليس كذلك.
    ب) إذا كان أحد الأعضاء جهة حكومية محددة بموجب المادتين (10) و(57) من المرسوم بقانون والآخر ليس كذلك.
     
    5. من يمكنه تقديم الطلب للهيئة؟
    يمكن تقديم الطلب للهيئة من قبلك (العضو الممثل للمجموعة الضريبية) أو من قبل الوكيل الضريبي أو الممثل القانوني.
     
    6. ما هو العضو الممثل لمجموعة ضريبة القيمة المضافة؟
    العضو الممثل هو عضو في مجموعة ضريبة القيمة المضافة يمثل جميع الأعضاء الآخرين في المجموعة الضريبية. يتم تقديم الإقرارات الضريبية للمجموعة باسم العضو الممثل.
     
    7. ما هو رقم التعريف الضريبي لمجموعة ضريبة القيمة المضافة؟
    رقم التعريف الضريبي لمجموعة ضريبة القيمة المضافة هو رقم مميز يتم تعيينه عندما يقدم شخص طلب تسجيل في ضريبة القيمة المضافة لغرض إنشاء مجموعة ضريبة القيمة المضافة أو الانضمام إليها.
     
    8. ماذا يحدث لرقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة الحالي (أي رقم التسجيل الضريبي) للأعمال التجارية الأعضاء؟
    يتم تعليق أرقام التسجيل الضريبية الحالية بمجرد إضافة الأعمال التجارية المسجلة بالفعل إلى المجموعة الضريبية.

     

    9. هل يجب على العمل التجاري المسجل في ضريبة القيمة المضافة والذي انضم حديثًا إلى مجموعة ضريبية كعضو تقديم إقرار نهائي؟
    نعم، قد يتعين على العضو المنضم حديثًا تقديم إقرار نهائي للفترة الضريبية المنتهية في تاريخ انضمامه إلى المجموعة الضريبية.
     
    10. هل يمكن أن ترفض الهيئة طلب تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة؟
    يجوز للهيئة رفض طلب تشكيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة عندما ترى أن هناك خطرًا كبيرًا يتمثل في انخفاض الإيرادات الضريبية للهيئة.
     
    11. هل يمكنني حفظ الطلب كمسودة بهدف تحديثه لاحقًا؟ إذا كان الجواب نعم، لكم من الوقت؟
    نعم، يمكنك حفظ الطلب الجاري (كمسودة) واستكماله في وقت لاحق. إلا أنه وفي حال عدم تقديمك للطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ البدء فيه، فسيلغى طلبك بشكل تلقائي. سيتم إرسال إشعارات تذكير إلى بريدك الإلكتروني المسجل/ رقم هاتفك المحمول المؤكد.
     
    12. ما هو الوقت المقدر لاستكمال مراجعة الطلب من قبل الهيئة؟
    يكون عامةً الوقت المقدر لاستكمال الطلب من قبل الهيئة 20 يوم عمل من تاريخ استلام الهيئة للطلب المستكمل. إلا أنه وفي حال الحاجة إلى أي معلومات إضافية، قد تستغرق الهيئة وقتًا إضافيًا لمعالجة الطلب. يجب على مقدم الطلب تقديم المعلومات الإضافية وإعادة تقديم الطلب. قد تستغرق الهيئة 20 يوم عمل إضافي للرد على الطلب المحدث. في حال عدم إعادة تقديم الطلب خلال 60 يومًا تقويميًا منذ تاريخ استلام الإشعار من الهيئة، فسيتم رفض الطلب بشكل تلقائي.
     
    13. ماذا سيحدث بمجرد تقديم الطلب للهيئة؟
    1. معالجة طلبك:
    أ) سيتم مراجعة طلبك من قبل الهيئة. في حال حاجتنا للمزيد من المعلومات للمساعدة في مراجعتنا، سنتواصل معك عن طريق البريد الإلكتروني. سيتعين عليك تقديم المعلومات المطلوبة لنستمر في معالجة طلبك.
    ب) سوف نقوم بقبول الطلب أو رفضه – في بعض الحالات – بعد استكمال مراجعتنا. سنبلغك بقرارنا من خلال البريد الإلكتروني.
    ج) عند رفض الطلب، سيتم إرسال أسباب الرفض. ويمكن إعادة تقديم الطلب مرة أخرى حالما تقوم بمعالجة أسباب الرفض التي تم إخطارك بها.
    2. شهادة تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة
    أ‌) بعد الموافقة على طلب تسجيل المجموعة الضريبية، سيتلقى العضو الممثل للمجموعة الضريبية رقم التسجيل الضريبي للمجموعة الضريبية عبر البريد الإلكتروني. يمكن للعضو الممثل تنزيل شهادة تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة من حساب إمارات تاكس الخاص به.
     
    14. كيف يمكن التحقق من حالة طلب المقدم لدى الهيئة؟
    يمكن الاطلاع على حالة الطلب من خلال لوحة المتابعة الخاصة بمقدم الطلب في إمارات تاكس. يعد التالي ملخصًا لحالات الطلب:
    مسودة: لم يستكمل أو يقدم مقدم الطلب نموذج الطلب.
    قيد المراجعة: تم استلام نموذج الطلب من قبل الهيئة وهو قيد المعالجة.
    بانتظار معلومات: تنتظر الهيئة معلومات إضافية من مقدم الطلب.
    مرفوض: تم رفض نموذج الطلب من قبل الهيئة.
    مقبول: تم قبول نموذج الطلب من قبل الهيئة وتم تحديث السجلات الضريبية لمقدم الطلب بنجاح.
     
    15. ماذا يحدث إذا أضاف عضو ممثل عضوًا محتملًا إلى مجموعة ضريبة القيمة المضافة وهو ليس لديه رقم تسجيل ضريبي/ رقم تعريف ضريبي لمجموعة ضريبة القيمة المضافة؟
    عند الموافقة على طلب تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة، سيتم إصدار رقم تسجيل ضريبي/ رقم تعريف ضريبي لمجموعة ضريبة القيمة المضافة حسب الحالة للعضو المضاف حديثًا وربطه بحساب مستخدم إمارات تاكس للعضو الممثل. يمكن للعضو الممثل لاحقًا ربط رقم التسجيل الضريبي/ رقم التعريف الضريبي لمجموعة ضريبة القيمة المضافة الخاص بالعضو بحساب إمارات تاكس للعضو بمجرد إنشائه.
     
    16. ما هي تفاصيل إجمالي المبيعات المطلوب تقديمها كجزء من طلب تسجيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة؟
    يجب على العضو الممثل تقديم التوريدات والمصاريف الخاضعة للضريبة الخاصة بالمجموعة (بما في ذلك المعاملات بين أعضاء المجموعة) في الطلب.
     
    17. ما هي الجهة المسيطرة في المجموعة الضريبية؟
    يمكن أن تكون الجهة المسيطرة في المجموعة فردًا أو هيئة اعتبارية أو شراكة تسيطر على المجموعة. وهي:
    العضو المسيطر في المجموعة الذي يسيطر على جميع الأعضاء المقترحين في المجموعة (يمكن أن يكون مختلفًا عن العضو الممثل).
    شخص خارج المجموعة، سواء كان ذلك هيئة اعتبارية أخرى أو فردًا أو شراكة تسيطر على كل عضو من الأعضاء المقترحين.
     
    18. ما المقصود بالأطراف ذات العلاقة لتشكيل مجموعة ضريبية لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟
    لأغراض تشكيل مجموعة ضريبية لأغراض ضريبة القيمة المضافة، يقصد بتعريف الأطراف ذات العلاقة ما يلي:
    1. الطرف ذو العلاقة يعني أي شخصين اعتباريين في الحالات التالية:
    أ) شخص واحد أو أكثر يتصرف في شراكة ولديه أي مما يلي:
    1) حقوق تصويت في كل من هؤلاء الأشخاص الاعتباريين بنسبة 50٪ أو أكثر.
    2) حصة قيمة سوقية في كل من هؤلاء الأشخاص الاعتباريين بنسبة 50٪ أو أكثر.
    3) السيطرة على كل من هؤلاء الأشخاص الاعتباريين بأي وسيلة أخرى.
    ب) كل شخص هو طرف ذي علاقة مع شخص ثالث.
    2. يعتبر شخصان أو أكثر أطرافًا ذات علاقة إذا ارتبطوا في جوانب اقتصادية ومالية وتنظيمية، مع مراعاة ما يلي:
    أ) الممارسات الاقتصادية، والتي يجب أن تشمل واحدة على الأقل مما يلي:
    1) تحقيق هدف تجاري مشترك. 
    2) تكون أعمال شخص ما مفيدة لأعمال شخص آخر.
    3) توريد السلع أو الخدمات من قبل أعمال تجارية مختلفة لنفس العملاء.
    ب) الممارسات المالية، والتي يجب أن تشمل واحدة على الأقل مما يلي:
    1) تقديم دعم مالي من العمل التجاري لشخص ما إلى العمل التجاري لشخص آخر.
    2) تكون أعمال شخص ما غير مجدية ماليًا دون أعمال شخص آخر.
    3) وجود مصلحة مالية مشتركة في العائدات.
    ج) الممارسات التنظيمية، والتي يجب أن تشمل واحدة على الأقل مما يلي:
    1) إدارة مشتركة.
    2) موظفين مشتركين، سواء تم توظيفهم بشكل مشترك أم لا.
    3) مساهمين مشتركين أو ملكية اقتصادية مشتركة.
    3. للأغراض أعلاه:
    أ) تُحسب "حصة القيمة السوقية" في الشخص الاعتباري كنسبة مئوية من القيمة السوقية للأسهم وعقود الخيارات التي يمتلكها الشخص على إجمالي القيمة السوقية لجميع الأسهم في الشخص الاعتباري.
    ب) سيتم تجاهل أي حصة مساهمة إذا كان هناك اتفاق آخر يتناقض معها. وفي هذه الحالة، سيتم التعامل مع حصة المساهمة على أنها القيمة المعدلة بموجب الاتفاقية الأخرى.
     
     
     
     
  • الشروط والأحكام
    تهدف المعلومات الموضحة أدناه إلى المساعدة في تحديد أهليتك للتقدم لهذه الخدمة:
    • يجب أن يكون كل عضو في المجموعة شخص اعتباري (أي ليس شخص طبيعي).
    • يجب أن يكون لكل عضو مكان تأسيس أو مؤسسة ثابتة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
    • يجب أن يكون الأعضاء أطرافًا ذات علاقة.
    • يجب على شخص واحد أو أكثر من الأشخاص الذين يقومون بأعمال تجارية ضمن شراكة أن يكون مسيطرًا على الآخرين.
    • يجب ألا تكون عضو في مجموعة ضريبية أخرى لأغراض ضريبة القيمة المضافة.
     

هل كان هذا المحتوى مفيد؟

نعم لا
آخر تحديث للصفحة : الخميس, فبراير 02,2023
عدد الزيارات : 2512 زيارة